6 odgovornosti i dužnosti suvremenog glavnog financijskog službenika (CFO)
Međunarodna trgovina i prošireni regulatorni nadzor nad kulturno raznovrsnim bazama kupaca i zaposlenika kompliciraju odluke i povećavaju rizik. Kao rezultat, ovlaštenja i odgovornosti CFO-a u pogledu tradicionalnih financija, računovodstva i funkcija riznice pojačane su i proširene kako bi zadovoljile iscrpan popis unutarnjih, vanjskih i regulatornih dionika, od kojih mnogi imaju sukobljene interese.
Tek što su tvrtke postale složenije, difuzne i izložene većim rizicima - od kojih su mnogi neidentificirani - CFO funkcija je evoluirala u više fokusiranu poziciju s do sad neviđenim zahtjevima za reakcijom i točnošću. Jučerašnji šalteri za grah jednako su passe u modernoj javnoj korporaciji kao i Fordov Model T na autocesti.
Najbolje prakse modernog CFO-a
U izvješću za 2013. godinu čiji su suautor udruženje ovlaštenih certificiranih financijskih računovođa (ACCA) i Institut upravljačkih računovođa (IMA), Jeff Thomson, predsjednik i izvršni direktor IMA-e, detaljno su opisali različite čimbenike koji su promijenili funkciju CFO-a. Očekuje se da će pored tradicionalnih financijskih dužnosti od modernih financijskih dužnosnika raditi u suradnji s drugima u cijeloj organizaciji, izravno integrirati ključne poslovne procese, potaknuti promjene i transformaciju poslovanja te im se vjerovati poslovni savjetnici izvršnim direktorima i upravnim odborima..
Izvještaj identificira nekoliko prioriteta koje suvremene financijske organizacije imale kao njihovi prethodnici. To su posljedica povećane regulative, globalizacije, transformacije industrije i poslovanja, agresivnih dionika i usvajanja složenih zahtjeva za financijskim i operativnim izvještavanjem. Iako stvarne dužnosti CFO-a variraju ovisno o industriji, dinamici poduzeća i povijesnim presedanima, učinkovit CFO u 21. stoljeću mora se istaknuti u svakoj sljedećoj praksi.
1. Komunikacije
Bilo da se razgovara s upravnim odborom, dostavljaju financijski podaci zalihama analitičarima, upraviteljima ulaganja i regulatorima ili detaljno opisuju pokazatelji uspješnosti kolegama i zaposlenicima, važnost jasnih, jasnih i relevantnih podataka u razumljivom formatu ne može se precijeniti. Znanje što reći, kada reći i kako to predstaviti postalo je presudna komponenta odgovornosti CFO-a.
Kao što Robert Hoglund, izvršni direktor konsolidiranog Edisona, prepoznaje: "Komunikacija je neophodna u svakom aspektu poslovanja ... u konačnici moram uvjeriti ljude u svoje stajalište." Dok se izvršni direktori mogu izjasniti o tako nejasnim temama kao što su misija, vizija, ciljevi i kultura, od CFO-a se očekuje da dovedu stvarne podatke na stol, kako bi stavili „meso na kosti“ regulatorima istreniranih očiju i zabrinuti upravitelji novca..
Izvješće McKinsey & Company iz siječnja 2013. sugerira da postoje četiri uspješna modela CFO-a:
- Financijski stručnjak: CFO-i s dugogodišnjim iskustvom u financijskim funkcijama tvrtki i stručnjacima za financijsku regulativu, međunarodno računovodstvo i strukturu kapitala posebno su prikladni za visoko decentralizirane tvrtke ili startappe..
- generalist: CFO-i s iskustvom izvan financija i jako se bave poslovnim operacijama i strategijom često se pripremaju za ulogu izvršnog direktora.
- Vođa izvedbe: CFO-i koji su se specijalizirali za poslovne transformacije dobro rade u vrlo raznolikim tvrtkama koje trebaju uspoređivati performanse u različitim tvrtkama, imati agresivan cilj rasta ili troškova ili čiji ograničeni resursi zahtijevaju pažljivu raspodjelu.
- Pobjednik rasta: CFK-ovi s iskustvom u spajanju i akvizicijama i oduzimanju ulaganja - često sa iskustvom na Wall Streetu i širokim osobnim mrežama - sada čine 25% novih CFO-ovih zapošljavanja, prema McKinsey-u.
Bez obzira na njihov stil, CFO-i se moraju istaknuti u svim aspektima komunikacije. Kombinacija aktivnih ulagača, novi zakoni poput Sarbanes-Oxley Zakona i Dodd Frank-ove reforme Wall Street-a i zaštite potrošača, te nova ili proširena tumačenja propisa agencija poput SEC-a otežavali su posao CFO-a. Tlak u maloj ili srednjoročnoj budućnosti vjerojatno neće biti smanjen.
Prema SEC-u, od 2009. godine, CFO-i javnih korporacija morali su podnijeti financijske informacije putem elektroničkog sustava prikupljanja i dohvaćanja podataka (EDGAR) američkog Povjerenstva za vrijednosne papire i razmjenu podataka u interaktivnom formatu podataka koristeći eXtensible jezik poslovnog izvještavanja (XBRL). Kombinacija XBRL i EDGAR-a namijenjena je lakšem razumijevanju financijskih rezultata i stanja tvrtke. Isti podaci i format potrebni su za web stranice tvrtke. Iako se računalno programiranje, razvoj i održavanje web stranica i znanje ezoterijskog programskog jezika mogu činiti izvan djelokruga CFO-a, jasno je u okviru što, kako i kada se prezentiraju financijske informacije.
2. anticipacija
U intervjuu Ernst & Young-u 2011., urednik OfficeMaxa Bruce Besanko rekao je, „Kao CFO, u jedinstvenom sam položaju unutar organizacije, u apsolutnom središtu svemira. Jedina druga izvršna direktorica osim mene koja ima istu prisutnost u središtu je generalni direktor ... i ja imam jedinstvenu perspektivu zbog toga što sam na tom raskrižju ... i vidim brojeve koji dolaze u svako doba. "
Suvremeni CFO srodan je graničarskom izviđaču iz 18. stoljeća koji je vozio vagone vlakova doseljenika do novih zapadnih zemalja. Uvijek držeći uho za zemlju i gledajući na horizont, ovi izviđači i njihovi moderni kolege moraju neprestano postavljati važna pitanja: Što se događa? Što to znači? Što će se dalje dogoditi?
Status CFO-a kao "gospodara brojeva" zahtijeva da omoguće predviđanje i uvid glavnom direktoru i upravnom odboru. Andrew Campion, generalni direktor kompanije Nike, opisao je njegovu ulogu kao suradničkog partnera u pomaganju u kretanju budućnosti iz perspektive poslovne strategije: „Kao izvršni direktor financija morate biti u mogućnosti ugraditi kolektivnu intuiciju općeg menadžmenta, kao i svoju vlastitu. intuicija, koje su poslovne strategije vjerovatnije od toga da se ne mogu prerezati iz perspektive potrošača. "
Uvid - što neki nazivaju intuicijom - sve je važniji za modernog CFO-a, kao i spremnost da se izazove na konvencionalno mišljenje kad je to potrebno. Pijenje vlastite vode u kupaonici nije dobar recept za precizno projiciranje budućnosti. CFO-i moraju razumjeti ne samo gdje je posao bio, već i gdje ga vode.
3. Strategija održivog rasta
U prošlim godinama, CFO je češće djelovao kao strijelac, čuvar žica za torbice čija je glavna uloga bila zaštititi posao od prekomjerne prekomjernosti i preuzimanja rizika. U dobrim vremenima se očekivalo da će CFO biti glas opreza, a kad su se sreće pokvarile, disciplinar koji je osigurao da rukovoditelji zadrže striktni fokus na dnu crte. Nije iznenađujuće da su CFO-i tradicionalno imali veći utjecaj na kontrolu troškova i smanjenje troškova nego na marketing i rast poslovanja.
S povećanom konkurencijom postojećih rivala i novih sudionika koji žele uskladiti dugo uspostavljena tržišta, stariji rukovoditelji (kao i CFO-ovi) su se složili da je postizanje održivog rasta trenutno najnužniji problem s kojim se kompanije suočavaju. Istraživanje tvrtke McKinsey & Company iz 2013. izvješćuje da je gotovo polovica rukovoditelja koji nisu članovi CFO-a nezadovoljni učinkovitošću svojih kompanija u procesima koji pokreću spajanja i akvizicije, širenje na nova tržišta i organski rast (razvoj novih proizvoda i širenje susjednih proizvoda i usluga) , To su ujedno područja za koja ne-CFO vjeruju da bi njihovi CFO kolege mogli najučinkovitije provesti svoje vrijeme.
Moderni financijski direktor razbija ustaljenu paradigmu smanjenja broja da bi postao strateško poslovno sredstvo i u tom procesu stvara stvarnu vrijednost u poduzeću. Trend u velikim tvrtkama bio je prelazak CFO-a na položaj broj dva, zamijenivši glavnog operativnog službenika (COO) u nekim slučajevima. Kao posljedica toga, mnogi trenutni financijski direktori nemaju financijsku pozadinu, što odražava njihovu potrebu - i potrebe menadžmenta - za šire razumijevanje poduzeća nego samo brojevi. Prema Sanjay Uppal, izvršnoj direktorici StraitsBridge Advisors-a, CFO u ovoj novoj ulozi je odgovoran za razvoj i upravljanje temeljnim elementima poslovanja, djelujući kao "zamjenik izvršnog direktora" i člana uprave, te koristi financijske alate za stjecanje strateške prednosti.
4. Poslovna integracija
Rukovoditelji poduzeća, posebno financijski menadžeri, često se susreću s nepovezanim, nekompatibilnim, čak konfliktnim ciljevima poduzeća. Taj nedostatak usklađivanja - ili neusklađenosti - financijskih i operativnih ciljeva, uvijek stvara neučinkovitost, velike troškove i frustraciju. Zajedno sa generalnim direktorom, CFO ima najširi pogled na cijelu organizaciju i najbolje je pozicioniran da osigura strateški plan, proračune i sustave financijskog izvještavanja u potpunosti integrirane u sve aspekte poslovanja.
CFO je jedinstveno smješten u organizaciji kako bi identificirao probleme kada se pojave i rade sa službenicima iz cijele tvrtke kako bi poboljšali učinkovitost, standardizaciju, kvalitetu i operativnu okretnost. S naglaskom na kratkoročne rezultate, tvrtke se mogu koncentrirati na smanjenje troškova (na primjer, smanjenje broja glava) i previdjeti mogućnosti za dugoročni rast. Integrirano poslovno planiranje koje koordinira CFO može osigurati da rezultati ispune očekivanja uz minimalna iznenađenja.
U slučaju spajanja, akvizicija, odprodaja, restrukturiranja, opsorgiranja i drugih transformacijskih aktivnosti, CFO-i moraju dostaviti točne financijske projekcije, procese i izvještaje u stvarnom vremenu u poslovne jedinice. To je neophodno kako bi menadžeri mogli maksimizirati učinkovitost uz minimiziranje organizacijskih sukoba, umnožavanja i otpada.
Učinkoviti CFO je kritičan za jaču koordinaciju, smislenu komunikaciju i učinkovitu unakrsnu funkcionalnost u svim dijelovima organizacije. U isto vrijeme, mnoge tvrtke očekuju da će njihovi CFO-i biti katalizatori promjena, što može rezultirati dugoročnim učinkom tvrtke. Drugim riječima, oni će postati sve više proaktivni, a ne reaktivni na događaje oko njih.
Promjena uvijek stavlja stres na posao. CFO-i moraju biti fleksibilni, jer definiraju i provode pravila i mjere, iako nastavljaju pružati druge financijske usluge u uobičajenom načinu poslovanja.
5. Nove metrike
Prema riječima Karen dela Torre, potpredsjednice korporacije Oracle, „ugradnja poslovne inteligencije i prediktivne analitike u transakcijske sustave, u kombinaciji s hardverom koji je 20 puta snažniji nego čak prije godinu dana, omogućava financijskoj funkciji skupljanje velikih količina podataka. na razinama preciznosti koji su prethodno bili nedostižni. " Moderni financijski direktori moraju biti kompetentni u analizi scenarija i projekcijama, kao i u prediktivnoj analitici i testiranju otpornosti na stres ako žele voditi svoje organizacije u sljedeću razinu globalne konkurencije. Iako su prikupljanje, provjera i manipulacija podacima postala manje skupa i dostupna organizacijama svih veličina, potreba za razumijevanjem podataka i pružanjem značajnih informacija odgovarajućoj publici nikada nije bila veća..
Nike's Campion slaže se s gospođom dela Torre, ali kaže da CFO-ova odgovornost uključuje ne samo prikupljanje i analizu podataka, već i čineći ih razumljivim i djelotvornim: „Jedna od stvari koju financije mogu učiniti jest pokušati učiniti ono što je složeno i pomalo ezoterično jednostavnijim i intuitivan, kako bi se olakšalo višenamjensko odlučivanje o investiranju i određivanju prioriteta. " Ova odgovornost također zahtijeva trajno znanje o promjeni tehnologije i uravnoteženju zajedničkih zahtjeva sigurnosti i praktičnosti.
Razumijevanje osnovnih osnova poslovanja - uključujući složenu, stalno promjenjivu dinamiku između kupaca, konkurenata, procesa i kulture poduzeća - neophodno je ako organizacije žele prepoznati potencijalne mogućnosti rasta, zaštititi postojeća tržišta i održati sigurnu financijsku bazu. Šef financije koji posjeduje praktično razumijevanje brojeva i njihovih odnosa trebao bi biti pouzdan poslovni savjetnik izvršnog direktora i upravnog odbora, kao i učinkovit vodič za vanjski svijet u pogledu smjera i rezultata poslovanja.
6. Upravljanje rizikom
Svako se poduzeće suočava s rizicima neke vrste i veličine, od kojih su neki upravljivi, a neki mogu uništiti posao. Katastrofa proizlazi iz nepriznavanja rizika, kao i od nerazumijevanja posljedica i donošenja pogrešnih odluka u nastojanju da se taj rizik upravlja. Neuspjeh tržišta hipotekarnih jamstava, kasnija ekonomska recesija i tromi oporavak posljednjih godina senzibilizirali su izvršne direktore i upravne odbore na stalne nesigurnosti s kojima se susreću svaki poslovi - jedan od razloga što tvrtke Fortune 500 trenutno sjede u izvanrednim rezervama novca.
To je i razlog što su CFO-i sve odgovorniji za upravljanje rizikom u svojim organizacijama. Kent Potter, bivši glavni direktor multinacionalne kemijske kompanije LyondellBasell, nejasan je o važnosti CFO-a i upravljanju rizicima: „Svako iskustvo tvrtke u posljednje tri godine naglašava ulogu CFO-a koju treba neprestano naglašavati: identifikacija rizika „.
Karen Mikells, izvršna direktorica tvrtke za sigurnosne usluge ADT, objašnjava da upravljanje rizikom ovisi o korporativnoj strategiji i financijskoj kontroli, jer „dio onoga što odlučujete je koji rizici želite posjedovati, a što stvarno želite sami upravljati nasuprot koji rizici koje ne želite posjedovati i želite ih na neki način istovariti. "
Završna riječ
Današnji šef financije mora biti pravi renesansni muškarac ili žena, koji posjeduje temeljne financijske vještine, kao i operativno iskustvo, stratešku stručnost i upravljanje ljudima. CFO-i ne mogu biti inhibirani organizacijskim kartama. Sve ih je više potrebno raditi unutar i međuorganizacijskih granica na informiranju, discipliniranju i motiviranju menadžera, poslodavaca, kupaca, dobavljača i regulatora. Položaj je jednako zahtjevan i obiman, ali može biti izuzetno koristan. Kako će se uloga razvijati u budućnosti neizvjesno je, ali vjerojatnije je da će se proširiti nego smanjiti.
Što smatrate najvažnijim najboljim postupcima za CFO-e?
