Porezni obrazac IRS 1099-MISC - Upute za mala poduzeća i izvođače

Ako ste freelancer ili vodite malu tvrtku i koristite neovisne poduzetnike, vjerojatno ste upoznati s obrascem 1099-MISC. Ovaj se obrazac koristi za prijavljivanje prihoda slobodnim honorarima, neovisnim ugovornim partnerima i ostalim samozaposlenim pojedincima koji su kao vlastiti poslodavac uglavnom odgovorni za plaćanje dijela poreza poslodavca i zaposlenika..

Zahvaljujući svojoj svestranosti, tvrtke i klijenti koriste obrazac 1099-MISC za mnogo različitih vrsta transakcija. Vrlo je koristan, ali također potencijalno zbunjuje zbog svih podataka koje može pohraniti.

Razumijevanje 1099-MISC kutija

Obrazac 1099-MISC predstavlja besplatnu količinu za sav raznoliki prihod koji ste osigurali ili primili. U pokušaju da pribavi sve potrebne informacije za bilo koju situaciju, IRS koristi 18 okvira za prikupljanje podataka. Ako ste uplatnik, morate znati koja polja ispuniti. A ako ispunjavate poreznu prijavu, morat ćete znati što znače vaši brojevi.

1. Iznajmljivanje. Ako ste unajmili uredski prostor, teške strojeve, strojeve soda ili žive tigrove od neke druge tvrtke, zbrojite uplate za godinu i nabrojite ih ovdje.

2. Kraljevske pristojbe. Ovo uključuje svi naknade za autorska prava, poput onih iz svojstava nafte ili minerala.

3. Ostali prihodi. To može uključivati ​​nagrade (ali ne dobitak od kockanja, jer imaju svoju inačicu 1099), štetu od parnice ili isplate za sudjelovanje u medicinskim istraživanjima.

4. Porezni porez na federalni dohodak. Ovaj se odjeljak koristi kada kao vlasnik tvrtke morate poslati 1099 neovisnom ugovaratelju koji je odbio dati svoj W-9 i porezni identifikacijski broj. Samo da biste bili sigurni, savezna vlada zahtijeva da vam oduzme 28% novca koji toj osobi uplatite i pošaljete je IRS-u. U svim drugim situacijama, na neovisnom ugovaratelju koji primi 1099 ovisi o tome kako platiti porez. Pogledajte upute 1099-MISC za daljnja objašnjenja o tome na koji dohodak možete odbiti porez.

5. Prihod od ribolovnog čamca. Ovdje prijavljujete novčanu vrijednost ulova ulova koji je pojedinac primio tijekom godine, plus bilo koja druga plaćanja koja su bila uvjetovana minimalnim ulovom.

6. Medicinska i zdravstvena plaćanja. Ako je u vašoj tvrtki zaposlen liječnik koji će obavljati godišnje fizikalne zahvate ili upravljati gripom, možda ćete mu morati poslati 1099-MISC. To bi uključivalo bilo koji iznos koji ste platili za lijekove koje vam je liječnik prodao. Na primjer, ako vam je liječnik naplatio 20 dolara po ubodu gripe i 200 dolara za rad, na ovaj iznos biste uključili i 20 dolara po gripi..

7. Nadoknada radnika. Ako je neki neovisni ugovaratelj radio za vaš posao, ali nije bio zaposlenik, evo gdje prijavite što ste toj osobi platili. Ne morate platiti izvođaču 1099 ako niste platili 600 ili više dolara tijekom godine. Kao izvođač ili slobodni suradnik, u ovom ćete polju pronaći nadoknadu koja je potrebna za prijavu IRS-u. Općenito, ovi iznosi su porez na samozapošljavanje i porez na dohodak. Tu treba uključiti i plaćanje zlatnim padobranom, oporezive beneficije za zaposlenike i naknade za upućivanje.

8. Zamjenske isplate umjesto dividendi ili kamata. Ova je situacija izuzetno neuobičajena i uključuje pozajmljivanje vrijednosnih papira za isplatu dividendi. Ako trebate koristiti ovaj odjeljak, vaš broker trebao bi vam poslati detalje.

9. Plaćenik je izvršio izravnu prodaju 5000 USD ili više potrošačkih proizvoda kupcu (primatelju) radi preprodaje. Ovo je samo potvrdni okvir. Nisi dužan prijaviti točno koliko si prodao kupcu, već samo prodao. Ovaj je okvir koristan za organizacije poput Amwaya, jer prodaje predmete za daljnju prodaju izvan tradicionalnog maloprodajnog okruženja.

10. Prihodi od osiguranja usjeva. Ako ste dobili isplate iz osiguranja usjeva, ovdje treba unijeti iznos.

11. i 12. Prazno, samo za vladinu upotrebu.

13. Prevelika plaćanja zlatnim padobranom. Plaćanje zlatnim padobranom vrši se zaposleniku (općenito izvršnom direktoru) koji napušta tvrtku i ugovorno može primiti veliku isplatu po odlasku. Prekomjerna plaćanja su oni iznosi koji su viši od onoga što je pojedinac prosječno primio u posljednjih pet godina.

14. Bruto prihod isplaćen odvjetniku. Ovdje morate uplatiti plaćanja preko 600 USD koja su otišla odvjetniku za pravne usluge.

15a. Odgoda 409A. Upotrijebite ovaj okvir ako ste doprinijeli mirovinskom programu odjeljka 409A, ali niste bili zaposlenik.

15b. Prihod od odjeljka 409A. Ako ste doprinijeli planu odjeljka 409A, ali nije ispunio posebne smjernice, može se računati kao oporezivi dohodak i ovdje morate unijeti iznos..

16. Zadržan državni porez. Ako je bilo koji odbijeni državni porez, ovdje može biti naveden.

17. Državni broj / platitelja. Ako je odbijen državni porez, unesite identifikacijski broj tvrtke koja je ovdje oduzela porez.

18. Državni dohodak. To je iznos novca prijavljen na obrascu koji podliježe porezu države.

Kada vašoj tvrtki treba 1099-MISC?

Općenito, vaše poduzeće mora podnijeti 1099-MISC samo ako ste nekome platili 600 dolara ili više tijekom godine. Ako ste primili više od tog iznosa, očekujte od platitelja 1099-MISC. Nekoliko izuzetaka uključuju:

• Honorar. Minimalni prag prijavljivanja od 10 USD.
• Ribarski brod nastavlja. Morate prijaviti bilo koji iznos.
• Potrošačka dobra. Ako ste nekome prodali predmete za 5000 dolara ili više na nekom drugom tržištu, a ne u stalnom maloprodajnom objektu (poput Amwaya ili buvjih tržišta), morate to prijaviti.
• Porezni odbitak. Ako ste nekome oduzeli porez jer je bio podložan rezervnom odbitku, morate to prijaviti bez obzira koliko ste ih malo platili tijekom godine.

Imajte na umu da IRS zahtijeva ove obrasce samo kada tvrtke plaćaju dobavljačima za vrijeme poslovanja. Kad plaćate susjedovo dijete za čuvanje djece, ne morate se brinuti prijavljivati ​​te isplate.

Porez na dobit od poslovanja

Redoviti zaposlenici pola svog poreza za socijalno osiguranje i Medicare plaćaju poslodavci. Kada ih plaćaju ugovorni suradnici i slobodnjaci (koji prirodno nemaju porez koji im oduzima poslodavac), ovaj se porez često naziva „porez na samozapošljavanje” i dospijeva uz redoviti porez na dohodak. Da bi utvrdili iznos ovog poreza, samozaposleni moraju priložiti Pregled C (ili Pregled C-EZ), koji je obrazac koji se koristi za izračunavanje dobiti i troškova poslovanja..

Prenesite prihod iz okvira 7 vašeg 1099-MISC na raspored C i oduzmite poslovne troškove da biste utvrdili jeste li imali dobitak ili gubitak za godinu. Zatim taj iznos prihoda prenesite u Obrazac 1040 (oduzmite gubitak od bilo kojeg drugog prihoda koji prijavite, dodajte profit). Ako ste imali dobit, popunite Prilog SE kako biste utvrdili koliko poreza na samozapošljavanje dugujete i taj iznos prenesite na svojih 1040.

Koja je razlika između rasporeda C i rasporeda C-EZ?

Općenito, Pregled C-EZ namijenjen je osobama koje su obavljale neki posao sa strane ili su imale vrlo jednostavno malo poduzeće. Ne možete ga koristiti ako vrijedi bilo što od sljedećeg:

• Planirate uzeti odbitak u matičnom uredu
• U prošloj godini ste potrošili više od 5000 dolara
• Zapošljavate dodatno osoblje
• Očekujete gubitak za godinu (potrošili ste više na posao nego što ste napravili)

Ako niste sigurni da li ispunjavate uvjete za Schedule C-EZ, ne rizikujte. Standardni raspored C neće trebati puno više vremena, čak i ako imate male troškove za oduzeti poslovni broj.

Što je raspored SE?

Ako imate dobit nakon što ispunite bilo C ili C-EZ, koristite Schedule SE kako biste odredili koliko socijalnog osiguranja i poreza Medicare dugujete. Morate platiti porez na socijalno osiguranje i Medicare na prvih 117 000 dolara zarade - bilo što iznad toga što podliježe samo porezu na dohodak. Ako niste ostvarili profit, ne morate ispuniti ovaj obrazac.

Općenito, plaćate 15,3% vaše poslovne dobiti u porezima socijalne sigurnosti i Medicare. Zbog složenog karaktera toplo preporučujem korištenje poreznog programa kako biste ispunili ovaj obrazac.

Prihodi od neradnika

Postoji nekoliko slučajeva u kojima možete prijaviti svoj novac od 1099-MISC izravno na svoj 1040, a da pritom ne brinete trebate li koristiti raspored C ili raspored C-EZ.

Ako je vaš prihod prijavljen u polju 3 vašeg 1099-MISC, to se obično ne smatra "zarađenim primanjima" i na njega ne trebate plaćati porez na samozapošljavanje. No, na njega trebate redovito plaćati porez na dohodak. Prijavite prihod u okviru 3 vašeg 1099-MISC plus ove ostale vrste prihoda na 1040:

• Nagrade ili nagrade. To uključuje dobitke od igara na sreću ili nagradne igre, ali ne nešto poput natjecanja na temelju poticaja koje ste pobijedili na poslu.
• Dužnost žirija. Plaća dužnosti žirija oporezuje se kao prilagodba za prijavu na vaš prihod od 1040. Označite to „Žiri plaća“.
• Otkazani ili oprošteni dugovi. Vaš vjerovnik dužan vam je poslati 1099 s oproštenim ili otkazanim iznosom. Za to ćete možda dobiti 1099-C.
• Barterski prihod. To se računa čak i ako gotovina ne trguje rukama. Ako barterujete s nekim tko je vrsta knjižnih knjiga, on ili ona može vam poslati 1099-MISC za vrijednost usluga ili predmeta kojima su s vama trgovali. Naravno, ovo je vaš znak da pošaljete jedan za vrijednost usluga ili predmeta kojima ste trgovali.
• Prihodi od hobija. Ovo je onaj malo novca koji biste mogli zaraditi od slobodnih aktivnosti - jedno bez čega namjeravajući da zaradite bilo kakav novac. Budući da niste tražili prihod, to se ne smatra samozapošljavanjem. Ipak od vas se traži plaćanje redovnog poreza na dohodak. Ako imate izdatke iz svog hobija, možete ih odbiti do iznosa novca koji ste unijeli ako stavite popis. Nakon tri profitabilne godine zarađivanja na hobiju, IRS će to smatrati malim poslom i više nije hobi.
• Dobitke od kockanja. Možda nećete dobiti 1099-MISC (možda ćete dobiti W-2G), ali u bilo kojem slučaju, na 1040 biste trebali uključiti dobitak od kockanja. Ako vam je odbijen bilo koji porez na dohodak, kao što se to ponekad događa kod velikih isplata, također ćete račun za to na svojih 1040. Ako ste imali dobitke, možete odbiti gubitke od kockanja, ali samo do iznosa koji ste osvojili.

1099-MISC FAQ

Možete se susresti sa zbunjujućom situacijom s jednim ili više obrazaca 1099-MISC koje primite. Evo nekoliko najčešćih:

1. Primio sam 1099-MISC za prihod koji mi nije isplaćen do sljedeće godine. Što da radim?
Ako vam se to dogodi, ne brinite. IRS zna da niste prva osoba koja je završila na kraju računovodstva u zadnjoj minuti. Sve dok se slijedeće godine „nagodite“ i precizno prijavite dohodak od poreza za tu godinu, bit će vam dobro. Pridržite se dokumentacije koja podržava kada ste preuzeli novac, kao što su:

1. Evidencija bankovnih računa
2. Omotnice s poštanskim markama
3. PayPal zapisa
4. Računi, uplatnice ili drugi zapisi o uplatama

2. Dobio sam 1099-MISC za novac koji mi je plaćen, ali sam tim novcem plaćao druge ljude. Što da radim?
Ako plaćanje tog novca ima bilo kakve veze s vašim poslom, vjerovatno ga možete odbiti kao poslovni trošak u rasporedu C.

Na primjer, ako ste generalni izvođač radova zadužen za izgradnju kuće, a kooperantima ste uplatili novac, kao što su vodoinstalateri, električari ili suhozidari, možete zahtijevati iznos onoga što ste platili kao poslovni trošak u odnosu na prihod koji ste primili na vašem 1099-MISC. Ostali primjeri poslovnih troškova uključuju poštarinu, uredski materijal ili opremu, komunikacije i putne troškove.

3. Jedini prihod koji sam zarađivao tijekom cijele godine prijavljen je na 1099-MISC-u. Koliko dugujem u porezima?
Ako niste platili procijenjeni porez i ako nije poslodavac zadržao porez, možda ćete dugovati. Zadat ćete 15,3% zarade od poreza na socijalno osiguranje i Medicare odmah. Uz to, morat ćete plaćati redoviti porez na dohodak, čiji će iznos ovisiti o vašem ukupnom dohotku nakon odbitka i kredita. Osim toga, mogli biste biti kažnjeni zbog neplaćanja procijenjenog poreza tijekom cijele godine (ako je vaša porezna obveza veća od 1000 USD). Ali, srećom, podnošenje poreza prilično je jednostavno.

Započnite popunjavanjem rasporeda C ili rasporeda C-EZ - tu prijavljujete prihode od 1099-MISC-a i oduzimate povezane troškove. Zatim ispunite Prilog SE kako biste odredili svoju socijalnu sigurnost i poreznu obvezu Medicare. (Polovina ovog iznosa je odbitni kada utvrdite koliko dugujete redoviti porez na dohodak.)

Na kraju, prijavite svoju zaradu iz Prikaza C (ili C-EZ) na 1040 da biste shvatili što dugujete u redovnom porezu na dohodak. Ako znate da ćete ove godine imati samo 1099-MISC dohotka, najbolje je platiti procijenjeni porez tijekom godine kako biste izbjegli malu kaznu za neplaćanje.

Završna riječ

"Razno" je poput mača s dvostrukim oštricama, kada je u pitanju oblik 1099. To je jednostavan način pokrivanja poreznih pitanja koja ne spadaju u uobičajene kategorije, ali može stvoriti i zbrku. Ako je ovo prva godina koja posjeduje tvrtku i bavite se 1099-ima, vrijedno je angažirati poreznog savjetnika koji će vam osigurati da iskoristite sve odbitke koji su vam na raspolaganju i zakažete točan iznos procijenjenog poreza za sljedeću godinu.

Jeste li imali problema da prijavite prihod od 1099-MISC?