Porezni obrazac IRS 1099-DIV - Kako se oporezuju dividende?

Ovisno o tome kako primate dividendu, možda ćete trebati unaprijed isplanirati porezni dan. Konkretno, važno je razumjeti različite vrste dividendi, što možete očekivati od plaćanja poreza na njih i kako pročitati porezni obrazac 1099-DIV kako biste bili adekvatno pripremljeni.

Vrste dividendi

Postoje tri glavne kategorije novca koje možete dobiti: obične dividende, kvalificirane dividende i raspodjele kapitalnog dobitka. Svaka vrsta ima svoje porezne implikacije.

Obične dividende. Dividende isplaćene iz zarade i dobiti tvrtke nazivaju se običnim dividendama. Oporezivaju se po normalnim stopama poreza na dohodak. Na primjer, mnogi trustovi za ulaganja u nekretnine (REITs) isplaćuju obične dividende, što može povećati ukupno porezno opterećenje. Oni se ponekad nazivaju "nekvalificiranim dividendama" i navode se u polju 1a 1099-DIV.
Kvalificirane dividende. Dividende se mogu smatrati kvalificiranim ako ih isplaćuje američka korporacija ili kvalificirana strana korporacija i ako ste ispunili zahtjev za razdobljem držanja za temeljne dionice. Kvalificirane dividende podliježu dugoročnim stopama poreza na kapitalni dobitak i iskazuju se u polju 1b na vašem 1099-DIV.
Raspodjela kapitala. Također možete primati plaćanja od svog dividendnog kapitala u obliku raspodjele kapitalnih dobitaka. Obično se primaju iz uzajamnih fondova i podnose izvještaje u polju 2a na vašem 1099-DIV i podliježu dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka (bez obzira koliko dugo ste posjedovali dionice).

Zahtjevi za izvješćivanje

Imajte na umu da morate prijaviti sve primljene dividende na vaše poreze, ali tvrtka koja vam je isplatila dividende ne mora vam poslati 1099-DIV osim ako te godine niste primili više od 10 USD. Drugim riječima, vodite evidenciju koliko ste zaradili za slučaj da ne primite 1099-DIV.

Što je plan ponovnog ulaganja dividendi?

DRIP ili plan reinvestiranja dividendi je metoda koja vam omogućuje da koristite svoje dividende za kupnju više iste dionice, umjesto da dividende primate u gotovini. Jednostavno rečeno, umjesto da primi 3,24 USD dividende, tvrtka automatski kupuje za vas, međutim, mnogo dionica (ili dijelova udjela) koje će kupiti 3,24 USD. To vam daje svaki put malo više zaliha, tako da u konačnici imate više dionica nego što ste započeli.

No, čak i kad se reinvestiraju dividende, dobivate 1099-DIV s dividendama koje su prijavljene na njima. U očima IRS-a ta je okolnost ista kao da ste primili ček za 3,24 dolara i zatim odmah kupili dionicu vrijednu 3,24 dolara. DRIP je jednostavno praktičniji i ima dodatne prednosti za kupovinu zaliha, poput prosjeka troškova u dolaru.

Porezi na kupnju DRIP-a

Svako tromjesečje, kada se isplate dividendi automatski reinvestiraju kako bi se steklo više dionica, neminovno kupujete dionice po različitim cijenama, što određuje vašu osnovnu cijenu u tim dionicama. Kad na kraju prodate dionice zbog kapitalnog dobitka ili gubitka, morate znati osnovicu troškova za svaku prodanu dionicu.

Držite se tromjesečnih izjava koje dobijate, a koje odražavaju koliko je dionica kupljeno, po kojoj cijeni i na koji dan je uložena investicija. Tada možete utvrditi stvarnu zaradu. Neki softverski programi i većina brokera to bilježe i za vas.

Porezni obrazac 1099-DIV

1099-DIV je porezni obrazac koji dobivate od svake tvrtke koja vam pošalje dividende (ili s kojom ste pokrenuli DRIP plan) ako vam je isplatila 10 ili više američkih dolara ili oduzela bilo koji porez od dividendi (ili ako tvrtka je likvidirana, a vi ste dobili likvidacijsku distribuciju). Ovaj dokument dijeli vrste dividendi koje ste dobili na sljedeći način:

Okvir 1a - Ukupne redovne dividende: Ovdje se prijavljuju sve uobičajene dividende. Te dividende oporezuju se po stopi kao i vaš obični dohodak.
Polje 1b - Kvalificirane dividende: Vaše kvalificirane dividende oporezuju se dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka umjesto uobičajenim stopama poreza na dohodak.
Okvir 2a - Ukupna raspodjela kapitalnog dobitka: Iznosi ovdje također se oporezuju po dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka.
Polje 2b - Neponovljeno Odjeljak 1250 Dobitak: Ovu vrstu dobiti možete ostvariti iz određenih transakcija s nekretninama ili REIT-om.
Kutija 2c - Odjeljak 1202 Dobitak: Ovaj okvir prikazuje prihod koji se odnosi na dobit od dionica za male tvrtke u odjeljku 1202.
Kutija 2d - Kolekcionarska dobitak od 28%: Ako su se umjetnička djela ili drugi predmeti koje posjedujete u investicijske svrhe prodali, dobit se oporezuje do najviše 28%. Ako ste držali manje od godinu dana, oporezuje se po običnim stopama poreza na dohodak.
Okvir 3 - Raspodjela dividendi: Ako ste od neke tvrtke dobili novac od dividendi, ovdje se prijavljuje.
Polje 4 - Zadržani savezni porez na dohodak: Ako podliježete rezervnom odbitku i ako je tvrtka zadržala porez od novca prijavljenog na 1099-DIV, ovdje se prijavljuje.
Polje 5 - Troškovi ulaganja: Ako ste primili udio iznosa koji oduzima javno objavljeni RIC (regulirano investicijsko društvo), oni su ovdje uneseni.
Polje 6 - Plaćeni inozemni porezi: Ako su inozemni porezi plaćeni na dividende i druge raspodjele dionica, ovdje se izvještavaju.
Okvir 7 - strana država: U ovom se polju navodi država u koju su plaćeni inozemni porezi (iznos u polju 6).
Polje 8 - Raspodjela gotovinske likvidacije: Ako je neko društvo likvidirano, to je likvidirani iznos koji vam se isplaćuje.
Okvir 9 - Distribucija bezgotovinske likvidacije: Ovaj odjeljak izvještava o bezgotovinskoj distribuciji i njihovoj fer tržišnoj vrijednosti.
Polje 10 - Izuzeće kamate: U mnogim slučajevima ne morate plaćati porez na izuzete kamate.
Polje 11 - Navedene dividende na obveznice za privatne aktivnosti: Ovaj okvir izvještava o oslobađanju od kamata na dividende koje RIC plaća iz navedenih obveznica privatne aktivnosti.
Polje 12 - Država: Ako vam je od ovih primanja odbijen državni porez na dohodak, u ovom polju nalazi se koja država.
Polje 13 - Državni identifikacijski broj: Ovdje se upisuje matični broj tvrtke koja je odbila porez na dohodak.
Polje 14 - Porezni državni porez: Ovdje se navodi iznos zadržanog poreza na dohodak države.

Završna riječ

Općenito, porezi na dividende prilično su jednostavni. Većina softverskih programa za pripremu poreza od vas traži da unesete podatke s vašeg 1099-DIV, a zatim nastavite da napravite potrebne izračune za vas i zabilježite ih na odgovarajućim poreznim obrascima. Međutim, važno je znati što zarađujete tijekom godine na dividendi kako biste predvidjeli koliko će se vaš porezni račun povećati kao rezultat.