Podnošenje poreza nakon razvoda - porezne posljedice i potraživanje djece

Nakon kompliciranog razvoda, porezi ponekad postaju još složeniji nego što ste bili u bračnom paru. Evo nekoliko pitanja koja biste trebali uzeti u obzir prilikom podnošenja poreza nakon razvoda.

Vaš status prijave nakon razvoda

Pravila za određivanje vašeg statusa arhiviranja prilično su jasna; status vašeg braka posljednjeg dana u godini određuje vašu prijavu.

Ako se razvedete ili zakonski razdvojite prema državnom zakonu, bilo kada prije 31. prosinca^st, možete predati kao samohrana ili glava kućanstva tijekom cijele godine. Ako razvod ili zakonsko razdvajanje nisu okončani posljednjim danom kalendarske godine, IRS smatra da ste u braku. Oženjeni porezni obveznici mogu podneti zajednički ili odvojeno od supružnika, ali ne mogu podnijeti zahtjev za samohrane.

Postoji iznimka za legalno oženjene ljude koji žive odvojeno. IRS može smatrati da ste nevjenčani ako vrijede sljedeće:

• Posljednjih šest mjeseci porezne godine živjeli ste odvojeno od supružnika.
• Podnosite zasebnu prijavu od supružnika.
• Platili ste više od polovice troškova održavanja svog doma tijekom porezne godine.
• Vaš je dom bio više od polovice porezne godine glavni dom vašeg djeteta, očuha ili udomitelja.
• Ovo dijete možete tražiti kao svoje izdržavano ili ga možete tražiti osim što ga drugi roditelj može zatražiti prema djeci razvedenih ili razdvojenih roditelja.

Ako se primjenjuju svi sljedeći, možete se odlučiti za prijavu za voditelja domaćinstva. Također biste trebali provjeriti zakone u svojoj državi kako biste utvrdili smatra li vas pravno razdvojenim, što bi vas učinilo neoženjenima u očima IRS-a.

Zajedničko podnošenje bezveznog dogovora

Ako vaš supružnik želi podnijeti zajednički povratak, ali želite podnijeti zahtjev za podnošenje prijave o braku odvojeno, vaš najbolji način djelovanja je da što prije podnesete svoj vlastiti povratak u bračni ured, odvojeno podnoseći status prijave..

Tehnički gledano, supružnik ne može podnijeti zajedničku poreznu prijavu bez vašeg pristanka. Međutim, moguće je da vaš supružnik krivotvori potpis, bilo da je podnesen na papiru ili u elektroničkom obliku. Ovdje stvari postaju zamršene. Ako imate povijest podnošenja prijave zajedno sa supružnikom i ne pokušavate sami podnijeti povrat, IRS može odlučiti da se vaš pristanak na zajednički povrat podrazumijeva. Prihvaćat će povrat vašeg supružnika kao valjan, a vi ćete biti odgovorni za sve poreze.

Ako otkrijete da je vaš supružnik podnio zajednički povrat bez vašeg pristanka, razgovarajte s poreznim stručnjakom ili odvjetnikom. Oni vam mogu pomoći prigovoriti na zajedničku prijavu, a supružnik se može suočiti s ogromnim kaznama, pa čak i vremenom zatvora.

Status arhiviranja i prodaja vašeg doma

Ako ste i dalje bili u braku kad ste prodali svoj dom, bračni podnošenje zajedničkog prijavljivanja omogućava vam da iz prodaje imovine iz svog oporezivog dohotka izuzmete do 500.000 USD dobiti. Da biste se kvalificirali za isključenje, morate koristiti dom kao svoje primarno prebivalište najmanje dvije od pet godina prije nego što ste ga prodali.

Ako ste se zakonski razveli kada je prodaja prolazila, vi i vaš bivši možete isključiti 250.000 dolara dobiti. Svaka dobit iznad maksimalne isključenosti oporezuje se dohodak, podložan dugoročnim stopama poreza na kapitalni dobitak, pod pretpostavkom da ste vlasnik kuće duže od jedne godine.

Dijete i izdržavanje

Ako imate djecu i obavezni ste plaćati uzdržavanje djeteta, važno je znati da je uzdržavanje djece "porezno neutralan". Drugim riječima, plaćanje dodatka za djecu ne ostvaruje porezni odbitak, a primanje dodatka za djecu ne povećava vaš oporezivi dohodak.

Alimentacija je druga priča - za neke ljude. Prije Zakona o porezima i porezima na posao iz 2017. (TCJA), obveznici alimentacije mogli su odbiti uplate, a primatelji alimentacije morali su isplate prijaviti kao oporezivi dohodak. Ovaj se tretman nastavlja s plaćanjem alimentacije na osnovu sporazuma o razvodu zaključenih 31. prosinca 2018. ili prije toga. Za ove porezne obveznike, čak i ako su uzdržavanje djece i alimentacije bili obuhvaćeni jednom mjesečnom uplatom, IRS smatra da dio alimentacije oporezuje dohodak.

Za razvode nakon 31. prosinca 2018. godine, TCJA je uklonio odbitak za isplate alimentacije, a primatelji alimentacije više ne moraju uključivati ​​isplate u svoj oporezivi dohodak.

Porezne olakšice za roditeljske staratelje

Nakon razvoda, roditelj s kojim djeca provode većinu vremena roditelj je skrbnik i obično završi s većinom troškova. Međutim, roditelj starateljstva ispunjava uvjete za nekoliko poreznih olakšica, što može pomoći u smanjenju oporezivog dohotka, čak i prije nego što je postupak razvoda završen..

1. Status prijave dokumentacije za domaćinstvo

Nakon razvoda ne morate se automatski vraćati kao pojedinačni. Ako možete zatražiti ovisnika o kvalifikacijama i ispunjavati uvjete, možda ćete moći značajno smanjiti porezni račun podnošenjem prijave za voditelja domaćinstva. Vaš standardni odbitak bit će veći, a više vašeg prihoda pada u niže razrede poreza na dohodak.

2. Zarađeni kredit na porez na dohodak

Ako ste bili supružnik niže zarade i sada se brinete za djecu, možda ćete imati pravo na kredit za zarađeni prihod (EITC). Za kućanstva s višim dohotkom kredit nije tako velikodušan ili možda nije ni dostupan. Međutim, ako ispunjavate uvjete za uzimanje ovog kredita, to može značajno smanjiti poreznu obvezu.

Da biste zatražili EITC za 2019. godinu, vaš zarađeni prihod i prilagođeni bruto dohodak (AGI) svaki je manji od:

Uz to, vaš prihod od ulaganja mora biti 3.600 dolara ili manji za godinu.

Za 2019. maksimalni iznosi kredita su:

• 6.557 USD za troje ili više djece s kvalifikacijama
• 5.828 dolara za dvoje djece s kvalifikacijama
• 3.526 USD za jedno dijete koje ispunjava uvjete
• 529 USD za djecu bez kvalifikacije

Opet, budući da se uzdržavanje djeteta ne smatra ostvarenim primanjima, to neće utjecati na vašu podobnost za EITC.

3. Porezni porez za skrb o djeci i djetetu

Ako ste roditelj starateljstva i plaćate dnevnu njegu, čuvanje djece, čuvanje djece, dadilje ili drugu njegu, možda imate pravo na kredit za djecu i izdržavane skrb..

Možete zahtijevati postotak svojih troškova, ovisno o vašem prihodu, a ukupna vrijednost kredita može biti i do 3.000 USD za jedno dijete ili do 6.000 USD za dvoje ili više djece. Ovaj porezni kredit izravno smanjuje vaš porezni račun, tako da može biti vrlo vrijedan.

4. Oslobođenje od djece i porez na dobit

Povijesno gledano, roditelj starateljstva imao je koristi od traženja izuzeća ovisnosti za bilo koju djecu; vrijedilo je 4.050 dolara po djetetu za poreznu 2017. godinu. Međutim, TCJA je uklonio osobna i ovisna izuzeća za 2018. do 2025. porezne godine.

U skladu s tim, postoji još jedna poreska olakšica koju roditelji mogu iskoristiti za uzdržavanu djecu: porez na djecu koji je vezan za uzdržavane članove navedene u vašoj poreznoj prijavi. Za porezne godine 2018. do 2025. maksimalni porez na djecu iznosi 2.000 dolara po djetetu mlađem od 17 godina. Ako kreditnim iznosom porezne obveze dovedete na nulu, do 1400 dolara kredita vraća se, što znači da možete prikupiti taj iznos čak i ako ne dugujete nijedan savezni porez na dohodak.

Roditelj starateljstva može se složiti da će prenijeti pravo na traženje djeteta kao izdržavano od roditelja koji nema skrbništvo pomoću obrasca 8332. Ako želite prenijeti ovisnost, to možete postaviti u sporazumu o razvodu ili s njim riješiti godinu dana, popunjavanjem obrasca za bilo koje godine roditelj starateljstva neće zahtijevati dijete kao izdržavano dijete.

Pravne pristojbe

Razvod je skup pravni postupak. Pravne pristojbe plaćene za pregovaranje o uzdržavanju djeteta, o starateljstvu i drugim aspektima nagodbe razvoda koji se ne odnose na oporezivi dohodak ne mogu se odbiti. Prije TCJA, IRS je razvedenim parovima dao pauzu za legalne račune plaćene za osiguranje oporezivog dohotka, poput alimentacije. Također je omogućio parovima da odbiju pravne troškove za porezni savjet.

Na primjer, ako je vaš odvjetnik platio naknadu za savjetovanje poreznom odvjetniku kako bi utvrdio kako će razvod utjecati na vaše poreze, ta bi naknada za savjetovanje mogla biti odbitna. Taj bi dio vaših pravnih naknada bio dopušten kao raznoliki odštetni odbitak u Prilogu A, a vi biste imali koristi samo ako bi ukupni razni odbrojeni odbitci premašili 2% od vašeg AGI.

Nažalost, takvi troškovi više nisu odbitni u okviru TCJA. TCJA je uklonila sve razgraničene odbitke koji podliježu 2% dnu porezne godine za 2018. do 2025. godinu.

Završna riječ

Porezi su vam možda posljednja stvar na umu tijekom razvoda. Ako vaš odvjetnik ne pokrene porezne teme, možda se nećete zaokupiti bavljenja svojom novom poreznom situacijom dok ne bude kasno da istražite najpametnije korake i pregovarate o boljem poreznom položaju za sebe..

No, umjesto da se upuštate u složenost postupaka razvoda braka i završite zbog puno više nakon teške godine, budite proaktivni i gledajte naprijed. Odvojite vrijeme za rad sa svojim računovođom - pa čak i bivšim supružnikom - i smislite iskren i učinkovit način da maksimizirate odbitke i smanjite svoju odgovornost. TurboTax ima CPA-ove i upisane agente na raspolaganju putem njihove mobilne aplikacije kako bi vam pomogli u bilo kojim pitanjima. Također mogu obaviti detaljni pregled porezne prijave kako bi bili sigurni da je sve pravilno izvedeno.

Jeste li prošli razvod? Koja su najveća porezna pitanja na koja ste naišli?