Uputa za obrazac 1040X - Kako podnijeti izmijenjenu poreznu prijavu

Nikad se ne bojte; Form 1040X dizajniran je upravo za takve okolnosti. I da ne pomislite da ste jedina osoba koja je pogriješila u prijavi poreza, opustite se. Prema IRS-u, u dobrom ste društvu. IRS procjenjuje da je tijekom kalendarske 2018. godine podneseno gotovo 6 milijuna izmijenjenih povrata. Budući da su predviđali da će te godine biti podneseno više od 156 milijuna pojedinačnih prinosa, to iznosi oko 4% svih povrata koji se mijenjaju. Vidite, niste sami!

Evo svega što trebate znati o ispunjavanju obrasca 1040X. Za pomoć u drugim pitanjima prijavljivanja poreza, pogledajte naš cjeloviti vodič za prijavu poreza ili porazgovarajte s poreznim savjetnikom TurboTax.

Osnove obrasca 1040X

Obrazac 1040X predstavlja dopunjeni američki povrat poreza na dohodak. To je obrazac s dvije stranice koji se koristi za izmjenu prethodno podnesene pojedinačne porezne prijave. Ovaj obrazac omogućuje vam da ispravite predani povrat ili promijenite iznose na povrat koji je IRS možda prilagodio nakon podnošenja. Mogući ishodi izmjene su da dobijete dodatni povrat, da morate vratiti dio povratnog novca koji ste već dobili ili morate platiti dodatni porez.

Imajte na umu da ne možete poslati e-datoteku Obrazac 1040X. Morate ga poslati poštom s pratećim obrascima, rasporedima i izvornim dokumentima, kao što je W-2. Da biste pripremili izmijenjeni povrat, trebat će vam kopija izvornog povratka, novi izvorni dokumenti ili druge informacije koje se mijenjaju, kao što su status podnošenja ili ovisnici, i obrazac 1040X.

Kada datoteku

Ako trebate dobiti povrat na prvobitno poslani povrat, IRS preporučuje da pričekate dok ga ne dobijete prije nego što pošaljete izmijenjeni povrat. Na taj način znate da je IRS završio s obradom vašeg povratka i nema promjene koja će dopunjeni povrat možda biti obrađen prije izvornog povrata, uzrokujući IRS-u veliku zbrku. To čak može rezultirati kašnjenjem u obradi povrata novca, a vi trošite više vremena reagirajući na obavijesti IRS-a za rješavanje situacije..

Općenito govoreći, imate tri godine od datuma kada ste poslali svoj izvorni povrat da podnesete 1040X i zatražite povrat. 1040X možete podnijeti u roku od dvije godine od datuma plaćanja poreza, ako je taj datum kasniji od datuma podnošenja. Pregledajte upute 1040X za posebna pravila koja se primjenjuju na određene situacije.

Kako datoteku

Stranica jedan od Obrazaca 1040X ima odjeljak zaglavlja s podacima sličnim uobičajenom 1040. Prvi korak je potvrditi okvir koji pokazuje koju poreznu godinu mijenjate. Ako trebate izmijeniti više od jednogodišnjeg povrata, ispunite zasebno 1040X za svaku poreznu godinu.

Zatim unesite svoje ime i broj socijalnog osiguranja i iste podatke za supružnika ako podnosite zajedničku prijavu. Unesite svoju trenutnu adresu i dnevni broj telefona, a zatim unesite svoj status prijave, bez obzira jeste li ga promijenili ili ne.

Slijedi odjeljak u kojem se najčešće događaju promjene. Stupac u lijevom dijelu ima opise i upute pod sljedećim općim naslovima:

• Prihodi i odbitci
• Porezna odgovornost
• Plaćanja
• Povrat ili iznos koji dugujete

Prava tri stupca su za brojeve:

• Stupac A: Izvorni iznos
• Stupac B: Neto promjena
• Stupac C: Točan iznos

Započnite stavljanjem iznosa iz svog izvornog povrata u stupac A. Zatim stavite povećanje ili smanjenje u stupac B. Kombinirajte iznose u stupce A i B i unesite rezultat u stupac C. Ako u stupac B nema iznosa, jer to liniju promjena ne utječe, tada ćete ponovno unijeti lik iz stupca A u stupac C. Prikažite sve negativne stavke u zagradama; na primjer, -234 bilo bi upisano kao "(234)."

Primjer kako ispuniti obrazac 1040X

Krenimo u izmjenu povratka Johna Taxpayera za 2018. godinu, samohrane osobe bez obitelji. Po povratku, John-jev prilagođeni bruto prihod (AGI) (Redak 7 obrasca 1040) iznosio je 23 000 USD. Nakon podnošenja povratka, John je dobio drugi obrazac W-2 s 1.500 dolara plaće u Okviru 1.

Prihodi i odbitci

U odjeljku Prihodi i odbitci obrasca 1040X na liniji 1, John bi unijeo 23 000 USD u stupac A i 1500 USD u stupac B. Iznos u stupcu C iznosio bi 23,000 USD + 1,500 = 24,500 USD.

Po povratku, John je odlučio zatražiti standardni odbitak od 12 000 USD za porezne obveznike pojedinačno, umjesto da precizira svoje odbitke. To se neće promijeniti u izmijenjenom povratu, pa John u kolonu A unosi 12 000 USD, u stupcu B ništa, a u stupcu C. 12 000 USD. Zatim oduzima iznose na liniji 2 od iznosa na liniji 1 i upisuje rezultate na liniji 3 u svakom stupcu. Ova akcija smanjuje njegov AGI za iznos standardnog odbitka.

Redak 4a ne odnosi se na Johna jer je Zakon o porezima i smanjenju poslova iz 2017. ukinuo osobno izuzeće za porezne godine 2018. do 2025. Ako bi podnio izmijenjeni obračun za poreznu godinu 2017. ili prije, ušao bi u osobno izuzeće na njegov izvorno podneseni povratak ovdje.

Linija 4b također se ne odnosi na Johna jer nije tražio kvalificirani odbitak poslovnog prihoda prilikom povratka u 2018. godinu. Riječ je o novom odbitku koji počinje s povratima za 2018. godinu, također rezultatom Zakona o porezima i porezima. Budući da John nema posao s prolazom, to se ne odnosi na njegov povratak.

Budući da nije uneo ništa u retke 4a ili 4b, Ivan jednostavno prenosi iznose iz retka 3 u red 5 u svakom stupcu. Nakon prvobitno podnesenog povrata, njegov oporezivi dohodak iznosio je 11 000 USD (23 000 USD plaće umanjeno za standardni odbitak od 12 000 USD). Njegov novi oporezivi dohodak za 2018. godinu je 12.500 USD (23.000 + 1500 USD plaće umanjeno za standardni odbitak od 12.000 USD). Ovaj je odjeljak sada dovršen.

Porezna odgovornost

Stigavši ​​do izvornih i izmijenjenih iznosa oporezivog dohotka, John sada upisuje svoj porezni redak na liniju 6 u odjeljku Porezna obveza. Po njegovom originalnom povratku, John je porez iznosio 1,133 USD, pa taj iznos upisuje u stupac A.

Kako bi izračunao svoju novu poreznu obvezu za 2018., John ide u Poreznu tablicu za 2018. u uputama 1040 i okreće se na stranici 69. U odjeljku s oznakom "12 000" nalazi se porezni okvir od 12,500 do 12,550 USD. U stupcu s oznakom "Single" (njegov status prijave) nalazi se iznos poreza u iznosu od 1313 USD, koji ulazi u red 6, stupac C 1040X. Razlika između dva broja (1,133 do 1,313 dolara) je 180 dolara, što ide u stupcu B.

John nije vratio nikakve kredite za svoj povratak u 2018., tako da na liniji 7. ne može ništa upisati. Ponavlja iznose iz 6. retka na liniji 8. Slično tome, John ne mora platiti kaznu za propuštanje minimalnog zdravstvenog osiguranja ili s obzirom na bilo koji drugi porez, pa će ponoviti iznose iz retka 8 na liniji 11. Ukupni porez na liniji 11 iznosi 1,133 USD u koloni A, 180 u koloni B i 1,313 dolara u stupcu C.

Plaćanja

Prijeđimo na odjeljak "Plaćanja", pretpostavimo da je John-ov prvobitni povrat zadržao 2.100 USD (prikazano na obrascu 1040, redak 16), a novi W-2 pokazuje da je zadržao 300 dolara u polju 2. U obrascu 1040X, redak 12, u u odjeljku "Plaćanja", John bi unijeo 2.100 USD u stupac A i 300 USD u stupac B. Stupac C bi iznosio 2.100 + 300 USD = 2.400 USD.

John ne ispunjava uvjete za porezne olakšice i nije izvršio nijednu procijenjenu isplatu, tako da su redovi 13, 14 i 15 prazni, kao što je i red 16 jer nije podnio zahtjev za proširenje. Dakle, na liniji 17 dodamo retke od 12 do 15 u stupcu C i liniji 16, za ukupno 2.400 dolara.

Povrat ili iznos koji dugujete

U odjeljku "Povrat ili iznos koji dugujete" 1040X, John napokon otkriva mora li vratiti dio povrata koji je već primio.

Na liniji 18 upisuje se iznos povrata koji je prethodno primio - 967 dolara u ovom slučaju. Taj iznos je razlika između stupca A, redaka 12 i 11. On oduzima taj iznos od novog iznosa zadržavanja (stupac C, redak 12) i unosi rezultat (1.433 USD) u red 19.

Sada, John uspoređuje taj iznos s iznosom u stupcu C, redak 11. Budući da je obveza (1.313 USD) manja od brojke na liniji 19 (1.433 USD), oduzima i stavlja "preplaćeni iznos" (120 USD) u red 21, a zatim ponovo upisuje taj iznos na liniju 22.

Presuda: John dobiva povrat novca. Ako želi, mogao bi unijeti 120 USD na liniji 23 umjesto linije 22 i uplatiti svoj preplaćeni iznos u drugu poreznu godinu.

Objašnjenje promjena

Sada je vrijeme za prelazak na stranicu 2, dio III obrasca 1040X, gdje John objašnjava IRS-u upravo ono što mijenja pri povratku. Preskače I. dio jer se taj odjeljak primjenjuje samo ako mijenja broj uzdržavanih obitelji koji su zatraženi na povratku za 2018. godinu ili mijenja izuzeća navedena u povratima podnesenim za 2017. i ranije. Također preskače II dio, koji se primjenjuje samo ako želi promijeniti svoj doprinos u iznosu od 3 USD u Fond predsjedničke izborne kampanje.

Prelazeći na III. Dio, John će prvo dati preglednu izjavu objašnjavajući zašto mijenja povrat - na primjer, "Izmjena za dodavanje W-2 prihoda koji nije prvobitno prijavljen." Zatim, objašnjava detalje:

• Linije 1, 3, 5: Prilagođeni bruto dohodak i oporezivi dohodak porasli su za 1500 USD
• Linije 6, 11: Porez i ukupni porez porasli su za 180 USD
• Redak 13: Odricanje se povećalo za 300 USD
• Redak 21: Dodatni preplaćeni iznos od 120 USD
• 22. redak: Iznos koji treba vratiti: 120 USD

Potpisivanje, datum, sastavljanje i pošta

John je sada gotovo gotov. Vrijeme je da se izmjenjeni povratak finalizira i spremi za slanje IRS-u. Prvo treba potpisati i datirati 1040X. On također mora sastaviti dokumentaciju koju treba dostaviti uz model 1040X.

Uključit će novi, ispravljeni obrazac 1040 za poreznu godinu koji mijenja i označit će ga „Kao dopunjeno“ na vrhu svake stranice. Ako bi njegova izmjena promijenila bilo koji drugi obrazac ili raspored koji je priložen uz Obrazac 1040, uključio bi i one. Uključit će i kopiju svih izvornih dokumenata koji su zahtijevali izmjenu - u njegovom slučaju kopiju novog W-2.

Da biste saznali kamo poslati ovaj paket papira, John će potražiti 1040X upute. Na stranici 17, pod “Kamo podnijeti zahtjev”, on će pronaći svoje stanje s lijeve strane i odgovarajuću IRS adresu s desne strane.

Obavezno čuvajte kopiju sve dokumentacije za svoje zapise. Kao i uvijek, kad je nešto poslati IRS-u, dobra je ideja poslati ga ovjerenom poštom. Ako se izmijenjeni povrat izgubi u pošti ili stigne kasno, IRS neće prihvatiti prvoklasnu poštu kao dokaz da ste poslali 1040X na vrijeme.

Ostali scenariji

U našem gornjem primjeru pokrili smo samo jedan scenarij: izmjenu radi dodavanja dodatnog prihoda. Možete i izmijeniti povrat da promijenite svoj status prijave, dodate drugog ovisnika ili zatražite kredit koji ste zaboravili.

Na primjer, recimo da ste upravo saznali da vaš bivši supružnik nije tvrdio vašeg sina kao izdržavanog za poreznu godinu 2017. te je potpisao Obrazac 8332 oslobađajući pravo da traži izuzeće od vas. Međutim, o tome niste saznali tek nakon što ste poslali povratnicu za 2017. godinu. Idite na stranicu 2, I dio, Izuzeća.

Na liniji 24 navedite jedno izuzeće za vas - i jedno za supružnika, ako ste u braku, ako podnosite zajedničku prijavu - na prvobitnom povratku. Na liniji 25 dodajte svoje ovisnike, zatim neto promjenu jednog (stupac B) i točan broj jedan (stupac C). U liniji 28 navedite ukupni broj izuzetaka na izvornom povratu, neto promjeni i točan ukupan iznos u stupcima A, B i C, respektivno. Na liniji 29 pomnožite iznos izuzeća za 2017. (4.050 USD) s brojevima na liniji 28 za svaki od tri stupca. Prenesite ove zbrojeve u red 4a na stranici 1, a zatim prođite kroz ostale proračune.

Kao što smo gore spomenuli prilikom pregleda odjeljka o prihodima i odbitcima, Zakon o porezima i porezima smanjio je osobno izuzeće počevši s poreznom 2018. godinom. Ako je vaš bivši oslobodio pravo da zahtjeva svoju izdržavanu za 2018. umjesto za 2017. godinu, ipak biste dovršili Dio I da svog sina zatražite kao izdržavani, ali slijedili biste upute iz ovog odjeljka za povratak 2018. i napustili redove 24, 28 i 29 prazan. Podnošenje zahtjeva za vašeg sina u 2018. godini ne bi utjecalo na vaša izuzeća za 2018. godinu, ali moglo bi se otvoriti mogućnost zahtjeva za dječjim poreznim kreditom, zarađenim porezom na dohodak, kreditom za dijete i izdržavane skrbnike ili porezom na obrazovanje.

Ako ste se kvalificirali za novi kredit, uputit ćete se na stranicu 1, red 15, s odgovarajućim okvirom. Na primjer, ako ste svog sina dodali kao uzdržavanog lica i on se kvalificirao za dodatni porez na djecu, označili biste okvir s oznakom "Raspored 8812" i stavite iznos na liniju 15. Tada ćete morati priložiti revidirani Pregled 8812 na vaš obrazac 1040X.

Završna riječ

Izmjena prethodno podnesene porezne prijave nije se čega bojati ili sramiti. To se događa nekoliko milijuna puta svake porezne sezone. Dokumenti se pogrešno smještaju ili kasno stižu, zaboravljate na odbitak koji ste željeli zatražiti ili čitate porezni porez za koji se kvalificirate nakon podnošenja prijave.

Podnošenje izmijenjenog povratka nije jednostavno, ali ako mu pristupite sustavno, ne mora biti pretjerano. Osim toga, ako ste koristili internetski softver za pripremu poreza iz TurboTax ili je netko drugi u početku vratio, softver obično čini prilično lako podnošenje obrasca 1040X bez prisiljavanja na pokretanje izračuna i točno znati kamo ide svaki broj.

Jednom kada je vaš izmijenjeni povratak konačno završen i poslan na putu, možete uzdahnuti s olakšanjem. Nakon toga možete pratiti status svoga izmijenjenog povratka tri tjedna nakon što ga predate pomoću usluge IRS-a Gdje je moj dopunjeni povrat? alat.

Jeste li ikada podnijeli izmijenjeni povrat? Jeste li dobili dodatni povrat novca ili ste morali dodatno platiti IRS-u?