Porez na odbitke od ureda u kućnim uredima - Pravila i kalkulator

Odbitak u matičnom uredu omogućuje vam oduzimanje dijela troškova vođenja i održavanja kuće kao poslovnog troška. Izvršeno pravilno, ovaj odbitak može značajno smanjiti vaš oporezivi dohodak, generirajući poreznu uštedu. Riječ opreza: Taj se odbitak često zloupotrebljava, ali s druge strane često se zanemaruje. Samo zato što je ovaj odbitak čest izvor porezne prijevare ne znači da ga ne trebate uzimati ako se za to kvalificirate.

Kako IRS definira kućni ured

Bilo da pretvorite spavaću sobu, dnevni boravak, podrum, potkrovlje ili garažu u ured, IRS ne određuje kakav objekt može biti ured. Međutim, oni imaju dva pravila o korištenju prostora. Da biste ispunjavali uvjete za oduzimanje troškova za poslovanje, morate koristiti taj prostor:

• Isključivo i redovito kao vaše glavno mjesto poslovanja
• Isključivo i redovito kao mjesto susreta klijenata, kupaca ili pacijenata u uobičajenom vođenju vašeg poslovanja

"Redovita upotreba" znači da prostor koristite redovito, a ne povremeno ili slučajno. Koristite li svoj den jednom ili dvaput godišnje za konferenciju s klijentima, to ne zadovoljava standarde redovite uporabe i ne ispunjava uvjete za kućni ured.

"Ekskluzivno korištenje" znači da prostor koristite samo za posao. Ako se u vašoj radnoj sobi susrećete s klijentima, ali obitelj također koristi vaš dnevni boravak za gledanje televizije, onda bunda ne zadovoljava standard ekskluzivne uporabe i ne smatra se kućnim uredom.

Dio sobe može se označiti kao ured čak i ako se drugi dijelovi prostorije koriste u druge svrhe. Ako, na primjer, imate stol, stolicu, ormar i kopirnicu u prostoru od 50 četvornih metara sobe od 120 četvornih metara, taj prostor može biti kućni ured ako ispunjava redovne i ekskluzivne poslovne svrhe kriteriji.

Kućni troškovi koji broje do odbitka

IRS Publikacija 587 primjećuje da su dopušteni troškovi ureda u kući tri vrste:

• Izravni troškovi prijaviti se samo u uredu (na primjer, preoblikovanje ureda).
• Neizravni troškovi primjenjuju se na cijeli dom (na primjer, komunalije).
• Nepovezani troškovi ne primjenjuju se ni na ured ni na sam dom (na primjer, briga o travnjacima).

Izravni troškovi mogu se odbiti u cijelosti; neizravni se troškovi oduzimaju proporcionalno, prema snimkama uredskog kvadrata u usporedbi s kvadraturom ukupne kuće; nepovezani troškovi se ne odbijaju.

Neizravni troškovi mogu obuhvaćati sljedeće:

• Kamate na hipoteku
• Kvalificirane premije za hipotekarno osiguranje
• Porez na imovinu
• deprecijacija
• Najam (ako nemate dom)
• Komunalne usluge i usluge (poput uklanjanja smeća i čišćenja)
• Popravci (osim ako popravak ne uključuje samo ured, tada je to izravno)
• Sigurnosni sustav
• Gubici od nezgode

Troškovi telefona jesu očito odsutni s ovog popisa. Osnovni trošak prvog računa za vašu nekretninu, uključujući poreze, osobni je trošak i ne može se odbiti, iako se troškovi na velike udaljenosti, poslovni u poslovne svrhe, odbijaju odvojeno na Dodatku C (a ne kao dio troškova ureda u kući) , Trošak drugog reda do ureda u poslovne svrhe izravni je odbitak. Plan mobitela također se može djelomično ili u potpunosti odbiti, ovisno o postotku poslovnog korištenja.

Kako izračunati odbitak u vašem kućnom uredu

Ako se odlučite za opću metodu pomoću obrasca 8829, Troškovi za poslovnu upotrebu kuće, prvi zadatak je izračunati postotak poslovne upotrebe. Da biste to učinili, podijelite kvadratni snimak vašeg uredskog prostora na ukupni kvadratni snimak kuće. Kao primjer, pretpostavite da vaš dom ima 1.200 četvornih metara, a vaš ured prostoriju 10 x 12 stopa (= 120 četvornih metara). Postotak upotrebe ureda iznosi 120 četvornih stopa / 1200 četvornih metara x 100 = 10%.

Ako ne znate kvadrat slike vašeg doma, možete se obratiti uredu županijskog procjenitelja koji će vam možda moći pružiti te podatke. IRS vam omogućuje da koristite bilo koju drugu razumnu metodu za određivanje postotka poslovne upotrebe, tako da ako su sobe u vašoj kući otprilike jednake veličine, možete podijeliti broj prostorija koje se koriste kao uredski prostor prema ukupnom broju soba kako biste pronašli postotak poslovne upotrebe. Međutim, metoda kvadratnog stopala preciznija je.

Za nastavak izračuna, recimo da ste imali sljedeće neizravne troškove:

• Hipoteka: 1200 USD mjesečno x 12 mjeseci = 14.400 USD
• Porez na imovinu: 1000 USD x 2 plaćanja godišnje = 2000 USD
• Osiguranje od rizika: 50 USD mjesečno x 12 mjeseci = 600 USD
• elektricitet: 80 USD mjesečno x 12 mjeseci = 960 USD
• Plin: 40 USD mjesečno x 12 mjeseci = 480 USD
• Kanalizacija, voda i smeće: 60 USD mjesečno x 12 mjeseci = 720 USD
• Popravak peći: jednokratni trošak od 1.840 USD
• ukupno: 21.000 dolara

U ovom primjeru ukupni troškovi vođenja kuće za godinu dana su 21 000 USD. Budući da smo prethodno utvrdili da poslovni dio kuće iznosi 10% od ukupnog iznosa, tada je trošak ureda u kući 21.000 x x 10,00 = 2.100 USD.

Ako ste imali izravni trošak u iznosu od 200 USD za oslikavanje ureda, možete dodati ovaj iznos neizravnim troškovima u iznosu od 2.100 USD da biste dobili ukupan odbitak od 2.300 USD.

deprecijacija

Ako koristite obrazac 8829, nakon što ste izračunali odbitak za poslovnu upotrebu svog doma (dio II), možete amortizirati amortizaciju u dijelu III. Amortizacija je mehanizam za oduzimanje iznosa za habanje od normalnog korištenja vaše imovine tijekom životnog vijeka imovine. U svrhu ove amortizacije, vijek trajanja nekretnine je 39 godina. Da biste odredili svoju amortizaciju, trebate sljedeće:

• Osnove vašeg rada kod kuće na datum kada ste počeli koristiti svoj ured (obično su to troškovi uvećani za troškove bilo kojeg poboljšanja imovine): 300 000 USD
• Trošak zemlje: 50.000 dolara
• Datum kad ste prvi put započeli s korištenjem ureda: 1. siječnja 2109
• Faktor amortizacije (iz Uputa za obrazac 8829): 2.461%
• Postotak poslovne upotrebe: 10% u našem primjeru

Kako se zemljište ne amortizira, proračun se vrši na sljedeći način:

(300 000 - 50 000 američkih dolara) x .02461 = 250 000 dolara x .02461 = 6.152,50 dolara

Amortizacija za poslovnu upotrebu iznosi 10% od onih 6.152,50 USD: 6.152,50 USD x .10 = 615.25 USD

Taj se iznos vraća u dio II radi dovršetka odbitka troškova poslovne upotrebe:

2.300 USD + 615.25 = 2.915 USD

Taj ukupan iznos prenosi se u Vaš raspored C, 30. stavka.

Pojednostavljena metoda

Ne žele svi pratiti svoje godišnje troškove i voditi odgovarajuće evidencije u slučaju revizije. Kako bi olakšao poreznim obveznicima, IRS omogućava vlasnicima malih poduzeća da odaberu pojednostavljenu metodu za izračunavanje troškova za kućni ured. Izbori se provode prema Prilogu C (dio II, redak 30), u kojem slučaju obrazac 8829 nije potreban.

Pojednostavljena metoda omogućuje odbitak od 5 dolara po kvadratu do maksimalno 300 četvornih metara. Stoga bi za naš ured od 120 kvadrata u gornjem primjeru pojednostavljena metoda omogućila odbitak od 120 x 5 $ = 600 USD, što je znatno manje od dopuštene izračunate metode. Štoviše, pojednostavljenom metodom nije dopušten odbitak od amortizacije. Međutim, napretek je u tome što kasnije ne morate ponovo uzimati amortizaciju kada prodajete nekretninu.

Dodatni odbitci i iznimke

Ako, na primjer, za pohranu inventara koristite prostor svog doma, opći prostor se ne mora koristiti isključivo. Područje koje zauzima jedinica za police u koritu na kojem čuvate zalihe ili uzorke proizvoda može se uključiti u odbitak, iako se cijela šipra ne koristi isključivo za posao. Pored toga, ako imate dnevnu njegu u svom domu, postoje posebna pravila koja su detaljno opisana u Publikaciji 587.

Također imajte na umu da, ako je bruto prihod od vašeg poslovanja manji od odbitka (uključujući urede u kući), neki odbici mogu biti ograničeni. Ako koristite opću metodu, a ne pojednostavljenu metodu, neki odbici mogu se prenijeti na sljedeću godinu. Ponovo su detalji u Publikaciji 587.

Još jedan podsjetnik: Ako koristite opću metodu i uključujete troškove koji se inače odbijaju po odbitku po rasporedu A (kao što su kamate na hipoteku, porez na imovinu i premije za hipotekarno osiguranje), postotak tih neizravnih troškova koji nisu korišteni na Obrazac 8829 još se može odbiti na rasporedu A.

Na primjer, u gornjem primjeru, 10% kamate na hipoteku u iznosu od 14.400 USD (ili 1.440 USD) može se odbiti na Obrascu 8829. Ostalih 90%, ili 14.400 - 1.440 USD = 12.960 USD, može se odbiti kao hipotekarna kamata u Dodatku A.

Završna riječ

Odbitak kućnog ureda može vam uštedjeti znatan iznos poreza. Ako ste vlasnik male tvrtke koji želi smanjiti troškove, počnite rano sastavljati primanja, izjave o komunalnim uslugama, izjave o hipoteci ili otkazane provjere za najam kako biste izračunali i opravdali odbitak za kućni ured. Smanjenje neto dobiti vašeg poslovanja smanjuje ne samo porez na dohodak, već i porez na samozapošljavanje.

Vodite li posao od kuće? Koje druge porezne odbitke iskoristite?