Porezni odbitci I izdaci IRS-a za vlasnike malih poduzeća

Međutim, tamo gdje novac ide često je malo maglovitiji. A kako se ti poslovni troškovi uklapaju u vašu poreznu sliku mogu biti još tajnovitiji. Pravilno praćenje poslovnih troškova vrlo je važno doći porezno vrijeme, pogotovo ako želite najbolje iskoristiti svoje porezne prijave.

Pogledajte sljedeći vodič o odbitcima u rasporedu C i možda ćete otkriti da nedostaju neki ključni odbitci poreza za samozaposlene freelancere i vlasnike malih poduzeća..

Pro savjet: Da biste lako pronašli i pratili svoje poslovne troškove, možete koristiti Porez na čuvanje. Oni će skenirati sve vaše prethodne poslovne kupnje na raspolaganje sa otpisima, a zatim će nadzirati sve buduće kupnje. U porezno vrijeme obradit će vam podnošenje poreza za vas.

Oglašavanje

Troškovi za sve oblike oglašavanja mogu se staviti pod redni broj 8. dijela II (Troškovi) Dodatka C. To u osnovi uključuje sve što ste učinili da biste zaradili novo poslovanje ili povećali prodaju bivšim kupcima koji se ne mogu kategorizirati drugdje.

Neki primjeri odbitnih troškova oglašavanja uključuju:

Kupljeni popisi e-pošte za prodaju putem marketinga izravne pošte
Troškovi proizvodnje promotivnih predmeta, poput olovaka, kalkulatora, kalendara i bilježnica
Troškovi ispisa bannera i posjetnica
Troškovi internetskog oglašavanja ili web stranice

Vozila i strojevi

Za pokretanje posla često je potrebna upotreba raznih vozila i strojeva. Svakako pazite koliko trošite na tim područjima tijekom cijele godine, kako biste kasnije mogli ostvariti odbitke:

Automobili i kamioni. Redak 9 može se koristiti za oduzimanje stvarnih troškova upravljanja automobilom ili kamionom (kao što su plin i ulje, popravke, licenca, registracija, osiguranje i gume) ili standardne kilometražne stope, koja za poreznu godinu 2019. iznosi 58 centi po milja. Za određeno vozilo možete tražiti ili stvarne troškove ili standardnu kilometražu ako ste uzeli standardnu cijenu prijeđenih kilometara u prvoj godini kada je automobil stavljen u promet. Imajte na umu da ako je vozilo namijenjeno osobnoj i poslovnoj uporabi, možete oduzeti samo kilometre koji su prijeđeni u poslovne svrhe. Morate voditi pisani dnevnik prijeđenih kilometara kako biste dokumentirali poslovne kilometre prijeđenih tijekom godine. Ne možete koristiti standardnu kilometražu ako automobil koristite za najam (kao što je usluga vožnje biciklom) - možete preuzeti samo stvarne troškove. Isto se primjenjuje ako koristite pet ili više automobila odjednom. Bez obzira uzimate li stvarne troškove ili odbranu kilometraže, još uvijek možete oduzeti naknade za parkiranje i putarine.
Iznajmljivanje ili zakup vozila, strojeva i opreme. Ako ste unajmili bilo koju opremu ili vozila, možete odbiti trošak na liniji 20. Ako ste automobil unajmili 30 dana ili više u poslovne svrhe, za upute pogledajte odjeljak o zakupu automobila u Publikaciji 463. Ovo je također područje gdje možda želite uključiti računovođu.

Plaće, provizije i naknade

Ako vodite malu tvrtku, možda ćete morati zaposliti ljude za razne zadatke. Neki od njih mogu biti redovni i stalno zaposleni; drugi mogu biti ugovorni radnici ili savjetnici. Dobra stvar je što možete tražiti novac koji trošite plaćajući ove ljude:

plaće. Sav novac koji ste uplatili zaposlenima možete odbiti pomoću plaće pomoću linije 26. No novac koji ste uplatili sebi ne možete odbiti niti bilo koji drugi novac odbijen negdje drugdje u povratku. Treba oduzeti i sve iznose koji ste dobili kao kredit iz kredita radne mogućnosti, zone osnaživanja i obnavljanja radne snage u zajednici, indijskog kredita za zapošljavanje ili kredita za početne troškove mirovinskog plana za male poslodavce. Obavezno osigurajte da svatko čija su plaća uključena na ovu liniju također dobije W-2 od vas.
Nezavisni izvođači. Isplate izvođačima radova, freelancerima ili drugim malim poslovnim ljudima mogu preći na liniju 11. Morate poslati obrazac 1099-MISC onima kojima platite 600 ili više dolara. Primjerci 1099-MISC i Obrasca 1096 (Godišnji sažetak i prijenos informacija o Sjedinjenim Američkim Državama) moraju se poslati IRS-u.
Pravne, računovodstvene ili profesionalne usluge. Ako ste koristili usluge odvjetnika, računovođe, poreznog pripravnika, liječnika ili drugog stručnjaka, njihove naknade mogu se odbiti od retka 17. To se odnosi na tvrtke koje su pružile uslugu (poput QuickBooks koji bi mogli voditi vaše mjesečno knjigovodstvo ili Brze knjige plaće tko obavlja platni spisak vaših tvrtki), kao i tvrtke koje proizvode fizičke proizvode (kao što je novi priručnik za zaposlenike). Ako imate računovođu, naknade za naplatu poreza za pripremu mogu se podijeliti, a naknade za pripremu vašeg Popisa C možete odbiti ovdje. Troškove za pripremu ostatka vašeg osobnog povratka ne možete odbiti.
Provizije i naknade. Linija 10 vrsta je vrsta besplatnog novca za bilo koji novac koji ste uplatili drugim tvrtkama ili pojedincima za usluge. Primjer mogu biti provizije koje ste plaćali prodavačima.

Amortizacija i odjeljak 179 Odbitak troškova

Redak 13 mjesto je za unošenje amortizacije. "Amortizacija" odnosi se na oduzimanje troškova velike kupovine u obrocima tijekom njezinog korisnog vijeka, umjesto u jednom paušalnom iznosu u jednoj godini. Morate početi amortizirati troškove predmeta bilo u godini u kojoj ste ga kupili, bilo u godini kada ste ga počeli koristiti.

Obavijest IRS 2015-82 povećala je iznos sigurne luke za trošak, a ne za amortizaciju, materijalne imovine s 500 na 2500 dolara. Možete nastaviti amortizirati stavke tijekom njihovog korisnog vijeka ako odlučite, ali možete trošiti stavke do 2.500 USD, a da to ne utječe na godišnje ograničenje odjeljka 179 za gornju granicu potrošnje.

Poglavlje 179. Odbitak troškova omogućuje vam da u jednoj godini oduzmete punu vrijednost većine opipljivih predmeta, umjesto da ga raširite. Ako amortizirate bilo koju stavku, za više informacija pogledajte Publikaciju 946.

Programi za naknade zaposlenima

Budući da ste samozaposleni, možete odbiti vlastite premije za zdravstveno, stomatološko ili dugotrajno zbrinjavanje na liniji 16 Priloga 1 priloženom obrascu 1040. To može uključivati i premije za supružnika i djecu (mlađe od 27 godina) na kraju godine - čak i ako ne ovisi). Neto dobit vašeg poslovanja mora biti jednaka ili veća od premije. Ovaj odbitak na vašoj osobnoj poreznoj prijavi naziva se "Samozaposlenim zdravstvenim osiguranjem".

Možete odbiti i premije koje ste platili zaposlenima na liniji 14. Vašeg rasporeda C. To uključuje stvari poput zdravstvenog osiguranja, grupnog životnog osiguranja, osiguranja od nezgode ili programa pomoći djeci.

Doprinosi koje ste dali u ime svojih zaposlenika mirovinskim ili mirovinskim planovima mogu se odbiti na liniji 19. Oni mogu uključivati planove SEP, SARSEP, SIMPLE ili 401k. Pogledajte Publikaciju IRS 560 za dodatne informacije o tim planovima. Na raspolaganju je poslovna kreditna sposobnost za uspostavljanje mirovinskog plana za zaposlenike. Pogledajte Obrazac 8881, s njegovim uputama, za dodatne informacije. Kredit je ograničen na 500 USD godišnje do tri godine.

Poštivanje propisa Ministarstva rada može postati dio vašeg poslovnog života ako uspostavite planove za beneficije. Stoga biste mogli razmotriti barem korištenje treće strane kako biste bili sigurni da ste bojali unutar regulatornih linija. Obično bi predali obrazac 5550 Ministarstvu rada.

Osiguranje (osim zdravstvenog)

Na liniji 15. možete odbiti troškove bilo kojeg osiguranja koje nosite isključivo da biste zaštitili posao (kao što je osiguranje osiguranja od opće odgovornosti ili osiguranje od pogreške i propusta) 15. Ako imate kućni ured i plaćate osiguranje iznajmljivača ili osiguranje vlasnika kuća, nemojte Ne oduzimate ovdje - umjesto toga, oduzimate to kao dio odbitka u vašem uredu.

Kamata plaćena

Imate li imovinu za poslovnu upotrebu koja je osigurana hipotekom? Ako je to slučaj, kamata zabilježena na obrascu 1098 koju ste dobili odbitna je na liniji 16a. Ako ste novac koristili od zajma osiguranog hipotekom kuće za poslovnu upotrebu, dio te kamate možete i oduzeti ovdje. Savjetujte se sa IRS Publikacijom 535, „Poslovni troškovi“, poglavlje 4, za pomoć u pronalaženju alokacije kamata koje se ovdje mogu odbiti. Sjetite se također da ako je netko drugi pomogao u plaćanju kredita, morate podijeliti odbitak s njima.

Kamate plaćene za ostale poslovne zajmove, kao i za kreditne kartice za male tvrtke, mogu se odbiti putem linije 16b.

Troškovi imovine

Troškovi održavanja imovine na kojoj se nalazi vaše poduzeće mogu se zbrojiti tijekom cijele godine. Sreću možete odbiti ove troškove:

Najam ili zakup druge poslovne imovine. Ovaj je prilično izravan. Na liniji 20b možete odbiti bilo koji iznos koji ste platili iznajmljivanjem ili zakupom uredskog prostora, skladišnog prostora ili druge nekretnine. Najam vozila, strojeva ili opreme ide na liniju 20a. Međutim, pogledajte IRS Publikaciju 463 ako ste vozilo unajmili više od 30 dana. Možda ćete morati odbiti „iznos uključenja” od vašeg odbitka da biste obračunali amortizaciju.
Popravak i održavanje. Redak 21 pokriva sve troškove nastale zbog popravka ili održavanja strojeva, imovine ili zgrada koji u stvari ne povećavaju vrijednost. Ako vam to dodaje vrijednost ili vraćate u neupotrebljivo stanje nešto neupotrebljivo ili nešto zamjenjujete, ne možete ovdje odbiti te troškove. Ovi će troškovi možda trebati kapitalizirati i amortizirati. Popravak bi uključivao troškove poput plaćanja vodoinstalatera koji će popraviti kupaonicu u vašoj deli, ne plati vodoinstalateru za instaliranje dodatnog sudopera u kupaonici.
komunalne usluge. Redak 25 pokriva sva plaćanja komunalnih usluga koja obavlja (odvojeno od onih koja mogu biti uključena u vašu najamninu ili zakup), poput električne energije ili plina. Telefonska usluga se također smatra uslužnom uslugom. Ako oduzmete iznos odštete u matičnom uredu, možete uključiti telefonsku uslugu ovdje ili tamo, ali ne u obje. Ali budite oprezni, prvi fiksni kanal kuće nije moguće odbiti, iako su troškovi na velike udaljenosti u poslovne svrhe na toj liniji.

Uredski rashodi

Troškovi nastali kupnjom uredskog materijala - kao što su poštarina, papir, omotnice i olovke - mogu se tražiti na liniji 18. Ostali razni pribor koji posao troši može se zatražiti na liniji 22. Primjeri tih mogu biti toaletni papir, pribor za čišćenje, kava za zaposlenike i kupce, mali ručni alat ili pribor za prvu pomoć.

Ovdje se mogu odbiti i predmeti poput tehničkih priručnika ili male opreme koju će trebati zamijeniti svakih nekoliko godina. Ova linija nešto je preusmjeravanje, pa biste se trebali potruditi da u ovoj kategoriji ne bude ništa pretjerano skupo.

Porezi i licence

U liniji 23 upišite porez na promet koji ste platili kao prodavača robe ili usluga. Međutim, ako ste ove poreze prikupili izravno od kupca, ti iznosi moraju biti uključeni u bruto primitke na liniji 1.

Ostali odbitci koji ovdje padaju uključuju:

Licence ili regulatorne naknade (licence za alkoholna pića možda će biti potrebno amortizirati zbog troškova i trajanja)
Federalni porez na nezaposlenost
Porez na socijalno osiguranje i Medicare plaćaju se vašim zaposlenicima
Porez na nekretnine i osobnu imovinu na vašu poslovnu imovinu
Vas Ne možeš ovdje oduzimate savezne porez na dohodak, iako možete odbiti polovicu poreza na samozapošljavanje u liniji 14. Dodatka 1. Također ne možete odbiti porez na nekretnine ili poklone ili porez na procjenu zbog poboljšanja vaše imovine. Općenito, porezi na procjenu dodaju vam osnov u imovini i ne mogu se odbiti. Imajte na umu da porez na promet koji plaćate na stavke za upotrebu u vašem poslu treba uključiti u trošak tih stavki.

Putovanja, obroci i zabava

Poslovno putovanje. Ako putujete na poslovno putovanje, svi hoteli, avionska karta, vozovnice za taksi, parking i savjeti za bellboy mogu se odbiti koristeći liniju 24a. Za sve te stavke morate čuvati svoje primitke, jer je to jedno područje koje IRS često revidira. Troškovi koji su „ekstravagantni ili raskošni“ neće biti dopušteni. Što se tiče putovanja izvan Sjeverne Amerike zbog poslovne konferencije ili drugog sastanka, to je zaključno ako je konvencija izravno povezana s vašim poslom i postoji dobar razlog da se održi izvan kontinenta. Detaljnije informacije o tome mogu se naći u publikaciji IRS 463, "Troškovi za putovanja, poklone i automobile."
Poslovna jela. Budući da bi, po svemu sudeći, trebali jesti u svakom slučaju, možete odbiti samo 50% troškova obroka konzumiranih u poslovne svrhe na liniji 24b. To uključuje obroke sa svojim klijentima. "Raskošna ili ekstravagantna" jela ne mogu se oduzeti, iako IRS ne precizira koliko mogu biti veliki odrezak. Vi ili zaposlenik morate biti prisutni za jelo - klijenta ne možete jednostavno poslati na večeru i platiti ga u vašu sobu te oduzeti troškove. Dokumentacija je važna. Trebate voditi evidenciju o datumu, mjestu, sudionicima, poslovnoj svrsi i troškovima.

Drugi troškovi

Linija 27 je prava catchall. Na drugoj stranici popisa C možete navesti "ostale troškove". I dalje ih morate svrstati u kategorije, ali ovdje možete staviti predmete ako niste sigurni da se uklapaju u jedan od pruženih redaka. Na primjer, ovdje možete navesti poštarinu jer za to ne postoji zasebna stavka retka (iako biste je mogli uključiti u „uredski trošak“). Ovdje bi mogli biti navedeni i vaš mobilni telefon ili internetski trošak.

I dalje se morate uvjeriti da su svi troškovi koje navodite bili razumni i potrebni za vaše poslovanje. Ako zaista ne možete uklopiti neke troškove u bilo koju drugu kategoriju, IRS vam daje mjesto za stvaranje nekih vlastitih.

Završna riječ

Postoji još nekoliko stvari koje morate imati na umu prilikom pripreme za povratak:

Što je uključeno u "drugi prihod" na liniji 6? Crta "drugog dohotka" odnosi se na dohodak koji bi se mogao smatrati prihodom "od prodaje". To uključuje loše dugove koje ste otpisali u prethodnim godinama, ali ste ih povratili ove godine, novčani dobitak od vašeg poslovanja, bilo kakve kamate koje su vam plaćene (kao što su na dospjele račune), ili bilo kakve povrate poreza ili porezne olakšice povezane s korištenjem obnovljivih goriva. To je mjesto i za upis ponovne amortizacije na navedenoj opremi (poput računala), čija se poslovna upotreba spustila ispod 50%.
Ako ste platili porez na promet proizvoda koji ste kupili za tvrtku, porez na promet smatra se dijelom troška predmeta. Dakle, oduzimate ga gdje god ste oduzeli cijenu predmeta. Porez na promet kupljenih predmeta ne obrađuje se zasebno i ne unosi se u red za „Porezi i licence”.
Vi kao vlasnik tvrtke postupate drugačije od ostalih zaposlenika (čak i ako ste samozaposleni). Iako u rasporedu C postoje namjenske linije za plaće vaših zaposlenika, zdravstveno osiguranje i mirovinski planovi, vaši vlastiti troškovi u ove kategorije nisu uključeni. Vaši troškovi zdravstvene zaštite mogu se odbiti u Prilogu 1. Slično tome, doprinosi za samozapošljavanje penzija ili SIMPLE plan oduzimaju se u Prilogu 1, redak 15. Za odbitke i ograničenja, pogledajte IRS Publikaciju 560, „Planovi umirovljenja za male tvrtke“.
Najbolji način da osigurate svoj odbitak kilometara je vođenje dnevnika. Na početku i na kraju putovanja zapišite svoje očitanje u brojaču, datum i što ste radili. IRS agenti se lako impresioniraju ako imate stranice i stranice ovog materijala. Postoji nekoliko aplikacija, poput MileIQ-a, za praćenje prijeđenih kilometara koji koriste GPS vašeg telefona. Neke su aplikacije besplatne, dok druge nude premium planove s dodatnim značajkama.

Ako ove stvari imate na umu i pažljivo pratite svoje troškove, bit ćete u dobroj formi da zaista iskoristite svoje odbitke.

Kako pratite svoje troškove tijekom cijele godine?