Premještanje troškova za odbitak poreza i pomoć pri preseljenju

Prema američkom uredu za popis stanovništva, nešto više od 10% od više od 32 milijuna ljudi koji su se preselili u 2018. godinu učinili su to zbog novog posla ili premještanja posla. Ako ste jedan od njih, možda ste čuli da se preseljeni troškovi oporezuju porezom i želite znati kako možete imati koristi.

Nažalost, zahvaljujući Zakonu o porezu i smanjenju poslova (TCJA) iz 2017. godine, za većinu ljudi selidbeni troškovi više ne oduzimaju. Međutim, odbitak je i dalje dostupan nekim poreznim obveznicima, a postoje i drugi načini nadoknade troškova premještanja. Čitajte dalje kako biste saznali više.

Oduzimanje pokretnih troškova: Stara pravila

Za 2017. i ranije, porezni obveznici mogu odbiti troškove preseljenja ako ispunjavaju sljedeće zahtjeve:

Povezano s početkom rada. Radnja mora biti povezana vremenom i mjestom početka rada na novom mjestu. Troškovi preseljenja nastali u roku od godine dana od dana kad se prijavite na posao, obično se smatraju vremenom povezanima. Troškovi su povezani ako udaljenost od novog doma do vašeg novog posla nije veća od udaljenosti od vašeg starog doma do vašeg novog mjesta zaposlenja.
Ispitivanje na daljinu. Vaše novo radno mjesto mora biti barem 50 milja dalje od vašeg bivšeg doma od udaljenosti od vašeg bivšeg doma do vašeg bivšeg posla. Ako niste imali posao, onda se novo mjesto zaposlenja mora nalaziti najmanje 50 milja od vašeg bivšeg doma.
Test vremena. Postoje različiti testovi vremena ako ste zaposlenik, a ako ste samozaposleni:
- Ako ste zaposlenik, morate prvih 39 mjeseci raditi punim radnim vremenom 39 mjeseci nakon dolaska u područje vašeg novog posla.
- Ako ste samozaposleni, morate raditi 39 tjedana u prvih 12 mjeseci i 78 tjedana u prva 24 mjeseca nakon dolaska na područje vašeg novog radnog mjesta.

Napomena: Ako ste u braku i podnosite zajednički povrat, vi ili supružnik možete ispuniti test vremena, ali ne možete ispuniti test dodavanjem tjedana zaposlenja tjednima zaposlenja supružnika..

Izuzeci od testa vremena

Postoji nekoliko situacija u kojima ne morate ispunjavati test vremena, uključujući:

Vaša je glavna lokacija posla izvan Sjedinjenih Država, a premjestili ste se u SAD jer ste otišli u mirovinu.
Preživjeli ste nekoga koji je u vrijeme njihove smrti radio u inozemstvu i preselili ste se u SAD.
Vaš posao na novoj lokaciji završava zbog smrti ili invaliditeta.
Premješteni ste u korist svog poslodavca ili ste otpušteni (ne zbog namjernog kršenja zakona) sve dok ste radili puno radno vrijeme i očekivali da ćete biti zaposleni dovoljno dugo da biste ispunili test vremena.
Nalazite se u Oružanim snagama, a preselili ste se zbog stalne promjene stanice. Trajna promjena postaje uključuje premještanje iz vašeg doma na prvo radno mjesto, s jednog na drugi posao ili s vašeg posljednjeg na službu u vaš dom ili bliže mjesto u SAD-u..

Za poteze u 2017. i ranije, ako ste zadovoljili gore navedene testove, možete odbiti sljedeće troškove:

Premještanje kućanskih dobara i osobne stvari, uključujući pakiranje, skladištenje i prijevoz, kao i spremanje u tranzitu
Spajanje ili isključivanje uslužnih programa
Dostava automobila ili kućnog ljubimca
Putovanje (prijevoz i smještaj, ali ne i obrok) do vašeg novog doma, sve dok putujete najdirektnijom rutom. Bočni izleti zbog razgledavanja ili posjeta rodbini ili prijateljima ne mogu se smatrati dijelom poteza. Ako vozite svoj vlastiti automobil, možete odbiti stvarne troškove (ako vodite točan zapis) ili standardnu cijenu prijeđenih kilometara. Za 2017. ta stopa iznosi 17 centi po pređenom kilometru. Uz obje metode možete odbiti i troškove cestarine i parkiranja. Ne možete odbiti opće popravke automobila ili održavanje, osiguranje ili amortizaciju.

Ako vam poslodavac nadoknadi bilo koji od gore navedenih troškova i ne uključi povrat kao oporezivi dohodak na vašem W-2, ne možete odbiti te troškove po povratku. Slično tome, ako je naknada poslodavca veća od troškova vašeg premještanja, morate uključiti višak u svoj oporezivi dohodak.

Oduzimanje pokretnih troškova: Nova pravila

TCJA je obustavio pomične odbitke troškova za porezne godine 2018. do 2025. za sve nevojne porezne obveznike. Pripadnici vojske koji se aktivno kreću zbog stalne izmjene u dežurnoj službi i dalje mogu odbiti troškove preseljenja. Prethodno navedena definicija stalne promjene postaje. Ako osobnim automobilom vozite sebe, članove kućanstva ili osobne stvari u svoj novi dom, možete odbiti stvarne troškove ili standardnu kilometražu od 18 centi po milji.

Ako ispunjavate uvjete, koristit ćete obrazac 3903 za izračun odbitka troškova. Više informacija o odbitku troškova kretanja i ilustrirani primjer izračunavanja odbitka možete pronaći u IRS Publikaciji 521.

Također, iako je savezna vlada obustavila odbitak za preseljenje troškova, neke države još uvijek dopuštaju poreznim obveznicima da traže odbitak na njihovim prijavama poreza na dohodak, pa provjerite državne porezne zakone u kojima živite. AICPA vodi popis odjela za prihode svake države.

Nadoknade poslodavca za pokretne troškove

Neki poslodavci nude pomoć u premještanju, bilo da pomognu postojećim zaposlenicima da se presele u novi grad zbog posla ili da dobiju talent izvan svog geografskog područja. Međutim, ovaj oblik primanja zaposlenih nije baš uobičajen.

Prema Društvu za upravljanje ljudskim resursima, samo 28% poslodavaca je ponudilo paušalno plaćanje prema premještanju troškova zaposlenicima u 2018., a samo 12% nadoknadilo je troškove prijevoza kućanskih proizvoda zaposlenika.

Prije 2018. poslodavac je mogao platiti ili nadoknaditi kvalificirane pokretne troškove zaposlenika, a plaćanje se smatralo neograničenom granicom naknade, što znači da nije uključena u porezni porez zaposlenika za godinu. Međutim, prema TCJA-u poslodavci sada moraju uključiti sve pokretne troškove u plaće zaposlenika, a isplate su podložne porezu na dohodak i rad. Pripadnici američkih oružanih snaga i dalje mogu isključiti kvalificirane nadoknade za mobilne troškove iz svojih prihoda ako:

Na aktivnoj su dužnosti
Kreću prema vojnom nalogu i incidentu u trajnu promjenu postaje
Njihovi bi se preseljeni troškovi mogli smatrati odbitkom ako ne dobiju povrat

U svjetlu promjena u odbitku, pametan je potez pregovarati o poslodavcu o paketu preseljenja kad god je to moguće. Prema HomeAdvisoru, potez u inostranstvu obično košta od 1.912 do 5.300 dolara, ovisno o veličini vašeg doma i koliko se selite. To može koštati i više ako unajmite profesionalne pokretače koji će se nositi sa svime, od pakiranja i čišćenja do raspakiranja kutija u vašem novom domu.

Ako je vaš poslodavac voljan nadoknaditi te troškove, platit ćete dohodak i porez na plaću na povrat, ali svejedno će vam biti bolje nego što biste mogli pokriti cijeli trošak iz vlastitog džepa.

Osim toga, neki će poslodavci "povećati" nadoknadu za svoj pokretni trošak da bi spriječili činjenicu da su povrati sada oporezivi - što znači da će zaposleniku dati više novca nego što je potrebno za taj potez za pokriće dodatnih poreza..

Završna riječ

Premještanje je gnjavaža, a uz preseljenje troškova za većinu poreznih obveznika manje je poticaja za preseljenje na novi posao - barem zasad. Međutim, i odbitak za pokretne troškove i isključenje nadoknade za pokretne troškove treba se vratiti od 1. siječnja 2026. godine, sve dok Kongres ne odluči promjenu učiniti trajnom.

U međuvremenu, još uvijek možete poduzeti korake da uštedite na potezu radeći većinu posla sami i kupujući uokolo da biste usporedili cijene. I nemojte zaboraviti ugovoriti paket preseljenja od svog poslodavca; to je novac u vašem džepu, čak i ako vlada odbije.

Više savjeta o porezima potražite u našem cjelovitom vodiču za prijavu poreza.

Jeste li se preselili u novi posao ove godine? Je li vam poslodavac ponudio pomoć pri preseljenju ili ste sami podmirili troškove?