7 činjenica o američkim saveznim porezima na dohodak koje biste trebali znati - povijest

Porez na osobni dohodak, iako postoji u svakoj industrijskoj državi, univerzalno se ne voli, s jednim ili drugim aspektom se neprestano osporava na sudu. Unatoč pritužbama i izazovima, porez na dohodak glavni je izvor prihoda savezne vlade. Dok se Kongres bavi eskalirajućim godišnjim deficitom i državnim dugom, razmotrit će i eventualno izmijeniti trenutnu poreznu filozofiju zemlje kako bi bolje prilagodio potrebama budućnosti.

Možda vam se ne sviđa da morate plaćati porez, ali kao zainteresirani gledatelj koji ima više uloga u ishodu, uzmite u obzir sljedeće pri razmatranju poreza koji plaćate.

Činjenice i povijest saveznog poreza na dohodak

1. Porezi su stari koliko i sama civilizacija

Kraljevi i vlade od početka civilizacije uzimali su danak od svojih podanika ili građana u obliku poreza, carina i naknada. Porezi su prikupljeni u drevnoj Mezopotamiji još prije pronalaska novca prije 2.500 godina. Obitelji su morale isporučiti određenom broju goveda ili ovaca vladaru, ovisno o veličini stada; farmeri u Egiptu dugovali su faraonima unaprijed izračunate grmove žita prije nego što su izračunali veličinu polja i visinu godišnje poplave Nila. Čak je i ulje za kuhanje bilo podložno oporezivanju, a prisiljavali su ga faraonski poreznici (pismoznanci) koji su posjećivali privatne kuhinje kako bi osigurali odgovarajuće račune.

Porezi su se prvobitno prikupljali u obliku proizvoda, stoke ili besplatne radne snage (korvete) gdje bi jedna osoba svakog domaćinstva tjednima svake godine osiguravala radnu snagu za izgradnju i održavanje cesta, navodnjavačkih kanala, obavljanja vojnih dužnosti i rudarstva ili podizanja zgrada, hramovi, pa čak i piramide. Subjekti koji nisu plaćali zatvoreni su ili pogubljeni da daju primjer ostalim mogućim rezidentima.

Teret oporezivanja uglavnom je padao na siromašne i nemoćne; članovi vladajućih obitelji i oni s utjecajem bili su korisnici sustava, koji uglavnom nisu podložni gubitku imovine ili rada. Ljudi koji su plaćali porez koristili su zaštitom vladara koji je mogao regrutirati, privući i zaposliti vojnike da zaštite svoje podanike od drugih vladara koji žele proširiti svoje carstvo osvajanjem ili, obrnuto, financirati vlastite invazije - a neki su tvrdili da Osnovna svrha poreza bila je zadržati vladara na vlasti, vojnici plaćeni javnim novcem od poreza za zaštitu kralja od svog vlastitog naroda.

Pojava i raširena upotreba valute ne samo su financirale trgovinu, već su i znatno olakšale naplatu poreza jer se sakupljači više nisu morali boriti s fizičkom imovinom ili upravljanjem radom kao načinom plaćanja. Paradoksalno je to što je valuta umjesto opipljive imovine poput goveda ili usjeva također bogataše učinila vidljivim i privlačnijim izvorom poreza na dolar.

2. Da nije bilo Napoleona, možda se nikad u Americi ne bi pojavili porezi na dohodak

William Pitt mlađi, premijer Velike Britanije i kancelar blagajne, natjerali su Parlament da u porezu od 10% na ukupni prihod iznad 60 funti, što je ekvivalent oko 10.000 USD danas, kako bi obranio zemlju od Napoleona. Zakon, donesen 1799. godine, čak je osigurao određene odbitke za prihode do najviše 200 funti.

Budući da je prosječni godišnji prihod radnika ili poljoprivrednika u to vrijeme iznosio 15 do 20 funti, prosječni građanin nije bio obveznik poreza. Razlikujući između onih koji su zaradili manje od 60 funti i onih koji su zaradili više, Pitt je izumio progresivni porezni sustav, gdje oni koji zarađuju više plaćaju više.

Godinu dana nakon bitke kod Waterlooa, porez je poništen (1816.), a Sabor je naložio poreznoj upravi da uništi sve dokumente povezane sa zbirkama. Kralj je, međutim, uputio kancelara blagajnice da tajno kopira zapise i pohranjuje ih u podrumu porezne službe radi moguće upotrebe u budućnosti. Bio je to strateški potez jer su porezi vraćeni manje od 25 godina kasnije.

Početkom 1840-ih u Velikoj Britaniji su se dogodile velike promjene od industrijalizacije: Ogromni proizvodni gradovi nastali su migracijom seoskih poljoprivrednika zbog urbane zaposlenosti; ropstvo je završilo; prerasle su brojne društvene bolesti, poput dječjeg rada; a broj siromašnih i gladnih povećavao se usred irske gladi krumpira. Preuzimajući odgovornosti svjetskog carstva, premijer Robert Peel ponovno je uveo "privremeni" porez na dohodak 1842. godine, oporezujući samo one koji imaju dohodak veći od £ 150, smanjujući carinu na dvije trećine stavki prethodno podložnih visokim tarifama..

Ova kombinacija uzimanja jedne ruke, dok davanja drugom, funkcionirala je savršeno: povećali su se prihodi od trgovine i poreza, dok su potrebni socijalni programi imali koristi. Porez na dohodak i danas ostaje „privremen“ u Velikoj Britaniji, a ističe svake godine 5. travnja, a Parlament ga neprestano vraća godišnjim aktom o financiranju.

3. Prvi porez na dohodak u SAD-u dogodio se tijekom građanskog rata

U godinama neposredno nakon revolucionarnog rata, i dalje su se vodile političke bitke za ovlasti Savezne vlade protiv država. Svaka država je usvojila tarife, stvorila državne valute i uspostavila svoje porezne politike, stvarajući sukobe, zbrku i financijski kaos. To je prijetilo da će narušiti ekonomiju cijele nacije. Ratifikacija Ustava 1787. dala je Saveznoj vladi ekskluzivnu moć nametanja carina (primarni izvor tadašnjih državnih sredstava), novčiranja novca, naplate trošarina i ubiranja poreza na pojedine građane.

Pisci Ustava izričito su ograničili sposobnost Kongresa da nameće porez na dohodak licem iz četvrte klauzule Odjeljka 9. Ustava: "Neće se postavljati kapitalizacija ili drugi neposredni porezi, osim ako je to proporcionalno popisu ili popisu ovdje. prije nego što se upute da se preuzmu. " Drugim riječima, plaće su se smatrale izravnim primanjima, što nametanje poreza na dohodak čini nepraktičnim zbog zahtjeva da bude proporcionalan stanovništvu u svakoj državi..

Godine 1815. ministar financija Alexander Dallas predložio je porez na dohodak za plaćanje rata 1812. godine po uzoru na Britanski zakon. Ona nije postala zakon zbog otpora u Odboru za načine i sredstva domova u to vrijeme. Međutim, 1861. godine Kongres je - uz pristanak predsjednika Abrahama Lincolna - donio Zakon o porezu iz 1861. godine za financiranje troškova građanskog rata. Zbog hitnosti i predviđene privremene prirode Zakona nije učinjen učinkovit protest.

Zakon je uveo paušalni porez od 3% na sve dohotke veće od 800 USD (danas oko 20 000 USD). Godine 1862. Zakon je izmijenjen, zamjenjujući paušalni porez od 3% progresivnim porezom, dodajući stopu od 5% za sve dohotke veće od 10 000 USD (221 000 USD u 2012. godini). Ponovno je izmijenjena i dopunjena 1864. kako bi se dodala treća zagrada između prethodna dva dohotka. Zakon je istekao 1873. godine, okončavajući porez na dohodak neko vrijeme do donošenja 16. amandmana na Ustav 1913. godine..

4. Ustav je izmijenjen 1913. godine dopuštajući Kongresu da naplaćuje porez na dohodak

Odluka Vrhovnog suda u predmetu Pollock protiv zajma i povjerenja farmera 1895. učinkovito je eliminirala mogućnost poreza na dohodak savezne vlade potvrdivši da je porez na dohodak "izravan". Međutim, ustavni amandman uveden je 1909. i potom ga je ratificiralo 42 od 48 državnih zakona koje su ukinule ustavnu zabranu poreza na dohodak.

16. amandman kaže: "Kongres će imati moć prikupljanja i prikupljanja poreza na dohodak, iz bilo kojeg izvora, bez raspodjele među nekoliko država i bez obzira na popis ili popis." On je osnova našeg današnjeg sustava poreza na dohodak. Tijekom godina, neki prosvjednici poreza na dohodak tvrdili su da 16. amandman nije pravilno ratificiran, čime se opravdava neplaćanje poreza. Više argumenata kasnije je ovu tvrdnju demantiralo. Čitateljima treba biti jasno da obveza plaćanja saveznog poreza na dohodak nije sporna - prihvaćen je zakon.

5. Ne plaćaju svi porezi na dohodak

Iako su svi podložni podnošenju saveznih obrazaca poreza na dohodak, ljudi čiji prihod padne ispod minimalnog okvira koji je na snazi ​​u vrijeme podnošenja prijave ili čiji izuzeci ili odbitci smanjuju oporezivi dohodak na nulu, ne plaćaju nijedan savezni porez na dohodak. Na primjer, pojedinačni porezni obveznici koji su 1913. zaradili manje od 3.000 dolara (što je ekvivalent oko 9.700 dolara danas) nisu bili porezni obveznici; oženjeni porezni obveznici mogli bi danas zaraditi do 19.500 američkih dolara u protuvrijednosti dolara bez dugovanja poreza.

Danas pojedinačni porezni obveznik koji zarađuje manje od 5.950 USD ili bračni par koji zajedno podnose prihode manje od 11.900 dolara ne bi bio porezni obveznik. Uz to, dohodak iz određenih izvora može imati povoljni tretman, čime se sav ili dio takvog dohotka uklanja oporezivanjem.

Kontroverzni navod tijekom predsjedničkih izbora 2012. godine da "47% Amerikanaca ne plaća porez na dohodak" istinito je prema Centru za poreznu politiku iz gore navedenih razloga - ali uključuje i više od 4.000 građana koji su u 2011. zaradili milion dolara ili više i platili nema poreza. Međutim, ono što se često zanemaruje jest da je utjecaj našeg poreznog kodeksa objektivno pošten i razmjerno ranjiv u tome što svaka skupina poreznih obveznika plaća približno isti udio u ukupnim porezima (saveznim, državnim i lokalnim) kao i njihov udio u nacionalnom dohotku. Slijedi usporedba plaćenih poreza u 2011. godini:

• Najnižih 20% stanovništva s prosječnim novčanim primanjima od 13.000 USD primilo je 3,4% ukupnog nacionalnog dohotka i platilo 2,1% ukupnog poreza
• Drugih 20% s prosječnim primanjima od 26.100 USD primilo je 7,0% ukupnog dohotka i platilo 5,3% ukupnog poreza
• Donjih 80% Amerikanaca sa prosječnim primanjima ispod 68.700 dolara primilo je 40,5% ukupnog dohotka i platili 36,7% poreza
• Prvih 20% Amerikanaca s minimalnim primanjima od 105.700 USD primilo je 59,6% ukupnog dohotka i platili 63,1% ukupnog poreza

Treba napomenuti da je trend saveznog poreza na dohodak koji plaćaju pojedinci općenito opadao od 1945. Bračni par koji bi zajedno podnio prijavu od milijun dolara platio bi 664.312 dolara u 1945. protiv 319.873 dolara u 2011. godini; isti par koji je zaradio 30.000 dolara platio bi 7.016 dolara u 1945. godini, ali samo 3.650 dolara u 2011. godini.

6. Građani u SAD-u plaćaju manje poreza po stanovniku u odnosu na većinu zemalja

Prema podacima Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD), građani Sjedinjenih Država jedna su od najmanje oporezovanih populacija u svijetu, na 26. mjestu od 28 razvijenih zemalja. Usporedba uključuje sve poreze u zemlji, dohodak kao i imovinu, socijalne poreze za zdravstvene usluge i mirovinske programe, porez na promet i ostale poreze, porez na imovinu ili poklone.

Ukupni porezni teret SAD-a u 2009. godini iznosio je 22,6% bruto domaćeg proizvoda (BDP), što je znatno ispod zemalja Skandinavije i Europe (uključujući Francusku, Njemačku i Veliku Britaniju). U 2009. godini korporativni porezi bili su 1,3% BDP-a, dok je prosjek za ostale zemlje OECD-a iznosio 2,4%. Niže Island imao je nižu stopu poreza na dobit u usporedbi s BDP-om od Amerike. Mnoge su države nakon toga snizile stope poreza na dobit uz uklanjanje odbitaka koji su prethodno smanjili poreze, a neto učinak na ukupne naplate poreza na dobit je relativno mali.

7. Ne postoji kauzalna veza između nižih poreza za bogat i ekonomski rast

Unatoč političkoj retorici da niži porezi za bogate vode do većih ulaganja i višeg gospodarskog rasta, ispitivanje prošlih poreznih stopa i ekonomskih ciklusa pokazuje da ne postoji uzročno veza između nižih poreza za gornji krug i rasta. Porez su podizali i predsjednici Bush i Clinton tijekom 1990-ih, nakon čega je uslijedio ekonomski procvat i najveći rast prihoda od 1960-ih. Predsjednik George W. Bush smanjio je porez, a nacija je doživjela najgori gospodarski pad od depresije.

Činjenica je da porezne stope utječu na gospodarski rast vrlo malo, ako uopšte, u usporedbi s drugim faktorima, poput saveznog deficita, tehnološkog napretka, gospodarstva u drugim zemljama i povjerenja potrošača. Čak i zagovornici smanjenja poreza priznaju da je učinak smanjenja više ovisan o smanjenju poreza za niže 80% stanovništva, koji najvjerojatnije troše dodatni prihod nego oni koji ostvaruju više prihode. U stvari, prema Kongresnoj istraživačkoj službi, „Kako se gornji porezni okviri smanjuju, povećava se udio prihoda koji dolazi do vrha raspodjele dohotka; to jest, razlike u primanjima povećavaju se. "

Na običnom engleskom jeziku bogati postaju bogatiji, a siromašni siromašniji kad se snižavaju stope za bogate.

Završna riječ

Općenito mu se nije svidjelo stanovništvo, iznos poreza na dohodak i odgovornost plaćanja uvijek su kontroverzni i u stalnom toku, ishod ovisno o brzini poreza, povlasticama i utjecaju potencijalnih obveznika na zakonodavce , Iako se obje političke stranke slažu da SAD ima prevelik dug, stranke se ne slažu s perspektivnim rješenjima za smanjenje duga, istovremeno potičući gospodarstvo na stvaranje novih radnih mjesta i veći rast. Republikanci nastoje smanjiti potrošnju savezne vlade uklanjanjem otpada, prijevara i izmjenama socijalnih programa, kao što su socijalno osiguranje, Medicare i Medicaid; Demokrati žele povećati porez na dohodak za one koji ostvaruju veći dohodak, istovremeno smanjujući neke troškove socijalnog programa. O njihovim razlikama bit će se raspravljalo i raspravljalo više puta dok se ne postigne prihvatljiv politički kompromis. Hoće li konačno rješenje biti u najboljem interesu zemlje ostaje za vidjeti.

Treba li podići porez na dohodak onima koji zarađuju 250.000 dolara? Milijun dolara? Koje programe treba smanjiti ili dopuniti?