Zatraživanje kvalificiranih ovisnika o porezima - Definicija i pravila IRS-a

Dobra je vijest da uzdržavanje obitelji može vam još uvijek pomoći da uštedite novac u poreznom vremenu. Evo pogleda pravila za zahtjev za uzdržavanjem i porezne olakšice su još uvijek dostupne poreznim obveznicima koji ih mogu zatražiti.

Što nekoga čini kvalificiranim ovisnikom?

Nekog možete tvrditi kao izdržavanog člana samo ako je vaše "kvalificirano dijete" ili "kvalificirani srodnik".

Kvalificirano dijete

IRS koristi termin "kvalificirano dijete" za opisivanje uzdržavanog koji ispunjava četiri ispitivanja:

1. Odnos

IRS ima široku definiciju "djeteta". Uključuje sina, kćer, pastorku, udomljeno dijete, brata, sestru, polubrata, polusestru, očuha, očuha ili potomke bilo kojeg od navedenog.

2. Dob

Da bi položio test starosti, uzdržavani mora ispuniti jednu od ovih kvalifikacija:

Na kraju porezne godine biti mlađi od 19 godina i mlađi od vas (ili supružnika ako podnosite zajednički zahtjev)
Na kraju porezne godine biti mlađi od 24 godine, student i mlađi od vas (ili supružnika ako podnose zajedničku prijavu)
Biti trajno i potpuno onesposobljen (bez obzira na dob)

3. Rezidencija

Da bi se smatralo kvalificiranim djetetom, dijete mora živjeti s vama više od pola godine. Djeca koja su privremeno izvan kuće - na primjer, u kampu, na odmoru ili u školi - još se smatraju da borave s vama. Djeca koja su rođena i umrla iste godine, smatra se da su živjela s vama cijelu godinu.

Postoje iznimke za djecu razvedenih ili razdvojenih roditelja i roditelje koji ne žive zajedno. U tim se slučajevima smatra da je dijete živjelo s roditeljem starateljem. Međutim, dijete se može smatrati kvalificiranim djetetom roditelja koji nije skrbnik ako su sva četiri od sljedećeg istinita:

Roditelji:
- Razvode se ili zakonski razdvajaju uredbom o razvodu ili odvojenom uzdržavanju.
- Razdvajaju se prema pismenom ugovoru o razdvajanju.
- Živjeli odvojeno u svako doba tijekom posljednjih šest mjeseci u godini.
Dijete je dobilo preko polovine podrške od roditelja.
Dijete je bilo u pritvoru jednog ili oba roditelja više od pola godine.
Bilo koja od sljedećih tvrdnji je istinita:
- Roditelj starateljstva potpisuje pismenu izjavu da dijete neće tražiti kao izdržavano dijete, a roditelj koji ne starateljstvo prilaže izjavu uz povratak pomoću obrasca 8332.
- Uredba o razvodu, sporazum o odvojenom uzdržavanju ili sporazum o razdvajanju prije 1985. primjenjuju se na predmetnu poreznu godinu i određuju da roditelj koji nema skrbništvo može zahtijevati dijete kao izdržavano dijete. Sporazum se ne smije mijenjati nakon 1984. godine, rekavši da roditelj koji nije skrbnik ne može zatražiti dijete, a roditelj koji nije staratelj mora osigurati najmanje 600 USD za uzdržavanje djeteta tokom godine.

Ako su zadovoljena sva četiri zahtjeva, roditelj koji nije staratelj dijete može zahtijevati dijete kao izdržavano dijete i uzeti poreznu pristojbu za djecu. Međutim, imajte na umu da to ne kvalificira roditelja koji nije skrbnik za status prijavljivanja glave kućanstva, kredit za skrb o djeci i obitelji ili skrbnik o porezu na dohodak.

4. Podrška

Da bi bilo kvalificirano dijete, potencijalni uzdržavani nije mogao pružiti više od polovice vlastite potpore tijekom godine. Na primjer, ako ste osigurali potporu svom sinu 6.000 USD, ali on je imao honorarni posao i osigurao 8.000 USD vlastite potpore, onda on nije kvalificirano dijete jer je pružio više od polovice vlastite potpore.

Što se smatra podrškom? Može uključivati bilo koji od sljedećih troškova:

Hrana, odjeća i rekreacija
Školska nastava
Medicinsko i stomatološko osiguranje i troškovi njege
Smještaj
Namještaj, uređaji i automobili
transport
Ostale potrebe

IRS Publikacija 501 sadrži radni list koji vam pomaže odrediti ispunjavate li test podrške.

Povremeno se dijete može susresti s testovima dob, odnos, boravište i podrška za više osoba. Ako roditelji ne podnesu zajednički povratak, samo jedan može zahtijevati dijete kao izdržavano dijete. Srećom, IRS ima pravila koja se odnose na probijanje, koja će vam pomoći da odlučite:

Ako je roditelj djeteta samo jedna osoba, dijete je kvalificirano dijete roditelja.
Ako je dijete tijekom godine provelo duže razdoblje s jednim roditeljem od drugog, IRS će smatrati dijete kao kvalificiranog ovisnika roditelja s kojim su proveli najviše vremena.
Ako je dijete proveo jednak broj dana sa svakim roditeljem, IRS će tretirati dijete kao kvalificirano dijete roditelja s višim prilagođenim bruto dohotkom (AGI) za godinu.

IRS publikacija 501 pruža nekoliko primjera koji bi vam mogli pomoći da odredite tko može tvrditi dijete kao izdržavano dijete u jedinstvenim situacijama.

Savjet profesije: Ako imate bilo kakvih pitanja o podobnosti, obratite se kvalificiranom poreznom stručnjaku. Besplatan internetski softver za pripremu poreza od tvrtke poput Blok H&R također će vam pomoći da prođete kroz ove važne porezne olakšice.

Kvalificirajući relativni

Ako osoba nije vaše kvalificirano dijete, može biti vaš kvalificirani rođak ako ispuni ova četiri testa:

1. Nije kvalificirano dijete

Dijete nije kvalificirani rodbina ako je vaše dijete kvalificirano ili kvalificirano dijete druge osobe.

2. Član kućanstva ili veze

Osoba mora živjeti kao član vašeg domaćinstva cijelu godinu ili biti u vezi s vama. Ako u bilo koje doba godine osoba nije bila supružnik, ona ne može biti vaš rodbinski kvalificirani rođak.

Ako je osoba povezana s vama na bilo koji od sljedećih načina, ne mora živjeti s vama cijelu godinu kao član vašeg kućanstva:

Vaše dijete (biološko ili usvojeno), maćeha, udomljeno dijete ili potomak bilo čega od toga
Vaš brat, sestra, polubrata, polusestra, očuh ili očuh
Tvoj otac, majka, djed ili neki drugi izravni predak
Očuh ili maćeha (udomitelji se ne kvalificiraju)
Vaša nećakinja ili nećak
Sin ili kći vašeg polubrata ili polusestre
Vaša tetka ili ujak
Vaši svekrvi: sin, kći, brat, sestra, otac ili majka

Bilo koji od ovih odnosa koji su uspostavljeni brakom ne završava se smrću ili razvodom. Imajte na umu da rođak ne zadovoljava ovaj test. Rođak će morati živjeti s vama cijelu godinu kao član kućanstva da bi se kvalificirao kao rođak kvalificiranog rodbine.

Ako podnesete zajednički zahtjev, osoba se može povezati s vašim supružnikom ili ne mora biti povezana sa supružnikom koji je pružio podršku.

3. Test bruto prihoda

Da bi ispunio ovaj test, potencijalni kvalificirani rođak mora imati bruto prihod manji od 4.200 USD za 2019. godinu.

IRS definira bruto dohodak kao sav prihod u obliku novca, imovine i usluga koji nisu izuzeti od poreza. To uključuje neto prihod od poslovanja nakon oduzimanja troškova prodane robe, prihoda od najma prije troškova, udio u partnerstvu u dohotku, oporezive naknade za nezaposlene i oporezivi prihod od školarine. Prihod oslobođen od poreza, poput javne pomoći zasnovane na potrebama i boračkih naknada, nije uključen u bruto dohodak.

4. Test podrške

Da bi potencijalni kvalificirani rođak mogao ispuniti ovaj test, mora vam dobiti više od polovice podrške. Usporedite iznos koji ste pridonijeli podršci te osobe s cijelim iznosom potpore koju su dobili iz svih izvora. To uključuje iznose koje su dali iz vlastitih sredstava, ali ne uključuje iz vlastitih sredstava koji nisu utrošeni na potporu.

Na primjer, recimo da je vaša majka od IRA distribucije primila 2400 dolara i kamate od 300 dolara, za ukupni prihod od 2700 dolara. Potrošila je 2000 dolara za smještaj i 400 dolara za rekreaciju, a uštedjela je 300 dolara. Sveukupno je doprinijela 2.400 dolara za vlastitu potporu jer 300 dolara koje je uložila ušteđevine ove godine nije iskorištena za vlastitu podršku. Ako ste doprinjeli više od 2400 dolara, ispunjavate test podrške.

Ponekad osobu (poput starijeg roditelja) podržava više od jedne osobe (poput dvoje ili više odrasle djece), a nitko ne pruža više od polovice ukupne potpore. U ovom slučaju, oni koji pružaju više od 10% potpore mogu odlučiti da će svatko zauzvrat, u narednim godinama, zatražiti tu osobu kao kvalificiranog srodnika.

Opća pravila o ovisnosti

Sada kada ste odredili da li se vaš ovisnik smatra kvalificiranim djetetom ili kvalificiranim srodnikom, trebate znati nekoliko pravila koja vrijede za sve.

Prvo, ako ste ovisnik o drugom poreznom obvezniku, ne možete sami tražiti nijednog člana obitelji. Na primjer, recimo da Mary, 18 godina, ima sina Tima i oboje žive s Marijinim ocem Joshom. Josh je zaposlen i plaća sve troškove za održavanje domaćinstva za godinu dana. Mary je od svog honorarnog posla imala 2500 dolara prihoda. U ovom su scenariju i Mary i Tim Joshovi ovisnici. Mary ne može tvrditi Tima kao njezina ovisnog člana - čak i ako ima prihod i podnosi zahtjev za povrat svog federalnog zadržavanja - jer je i sama ovisna ocu.

Drugo, uzdržavani čovjek mora biti američki državljanin, stranac s prebivalištem u SAD-u, državljanin SAD-a ili prebivalište u Kanadi ili Meksiku.

Konačno, ne možete tražiti oženjenu osobu koja podnosi zajednički povrat kao izdržavana lica, osim ako povrat ne podnesete samo da biste zatražili povrat zadržanih poreza na dohodak ili procijenjeni plaćeni porez. Dakle, u gornjem primjeru, ako je Marija u braku s Danom, koji je redoviti student i nije zaposlen, a ona i Dan podnose povrat kao što su vjenčani podnoseći zajednički samo da bi zatražili povrat odbitka saveznog poreza na dohodak, Marija je još uvijek Josh je ovisan.

Potencijalne koristi od traženja ovisnika

Iako je TCJA eliminirao osobna izuzeća, još uvijek postoje neke prednosti traženja uzdržavanih članova. Oni uključuju:

Porezni kredit za djecu. To je dostupno do godine kada dijete napuni 17 godina, a vrijedi do 2.000 dolara po djetetu za maksimalno troje djece.
Kredit za skrb o djeci i uzdržavanoj skrbi. Dostupno je do godine kada dijete napuni 13 godina, osim ako dijete nije invalid, u tom slučaju ne postoji starosna granica.
Kredit za porez na dohodak. Ovo je dostupno dok je dijete mlađe od 19 godina ili mlađe od 24 godine i u školi.
Obrazovni krediti. Uključuju američki porezni kredit prilike i kredit za životno učenje.
Bonus za ostale uzdržavane članove. Ovo je dostupno za uzdržavane članove koji ne ispunjavaju uvjete za porez na djecu. Vrijedno je do 500 USD po kvalificiranom ovisniku.

Osobna izuzeća

Prije TCJA-e, porezni obveznici mogli su zatražiti izuzeće za sebe i svaki uzdržani koji su navedeni u povratku. Za 2017. godinu dopuštena su osobna izuzeća prošle godine, svako izuzeće vrijedilo je 4.050 dolara. Na primjer, ako je par podnio zajednički povratak i imao dvoje ovisne djece, imali bi pravo na ukupno četiri izuzeća, ili 16.200 dolara, da smanje svoj prilagođeni bruto dohodak, uz zahtjev za standardnim odbitkom ili odvojenim odbitcima..

Kada je TCJA stupio na snagu 1. siječnja 2018. godine, ukinuo je odredbu o osobnim izuzećima. No porezni obveznici s nekoliko mladih uzdržanih obitelji imaju se neki razlog nadati da će se osobna izuzeća vratiti. Mnoge odredbe TCJA, uključujući i onu o uklanjanju osobnih izuzeća, ističu na kraju 2025. Ako Kongres ne proširi TCJA ili ne donese novi prijedlog zakona o poreznoj reformi koji utječe na status osobnih izuzeća, oni bi mogli povratiti.

Završna riječ

Čak i bez osobnog izuzeća, potraživanje ovisnika može biti vrijedno nekoliko tisuća dolara. Uz to, možete vratiti nekoliko poreznih bodova koji su dostupni poreznim obveznicima uzdržavanim članovima, što znači da ne samo da nadoknađuju porez koji dugujete, već mogu i povećati povrat. Za više pomoći pogledajte naš cjeloviti porezni vodič.

Možete li tražiti ovisnika? Koje su porezne olakšice za uzdržavane članove najdragocjenije?