Porez na nekretnine i nasljedstvo - prag, stope i izračunavanje koliko dugujete

Najbolji primjer za to je savezni porez na nekretnine. Desetljećima su republikanski političari tvrdili da bi taj „porez na smrt“ trebalo umanjiti ili čak u potpunosti ukinuti. Prema nestranačkom Centru za proračunske i političke prioritete (CBPP), zakonodavci su u više navrata oslabili porez od 2001. godine, u jednom trenutku smanjivši ga na ništa tijekom jednogodišnjeg razdoblja.

Međutim, federalni porez na nekretnine samo je dio slike. Nekoliko država ima svoje poreze na nekretnine, a druge imaju malo drugačiji porez na nasljedstvo. Uz to, savezni porez ne pokriva samo novac koji ostavite svojim nasljednicima kad umre - već uključuje porez na poklone na velike svote novca koje dajete tijekom svog života.

Evo bližeg pogleda na to kako funkcioniraju porezi na nekretnine i nasljedstvo. To neće učiniti ni smrt ni poreze, ali može vam pomoći u planiranju boljih načina da se nosite s njima.

Savjet profesije: Ako vam trebaju dodatne informacije o tome kako će porezi na imovinu i nasljedstvo utjecati na vaše cjelokupno porezno planiranje, svakako se savjetujte s knjigovođom. TurboTax ima dostupne CPA-ove uživo da odgovore na sva vaša pitanja.

Federalni porez na nekretnine

Kada se političari pozivaju na porez na nekretnine, oni obično govore o saveznom porezu na nekretnine. Kad osoba umre i ostavi značajan iznos bogatstva, Služba za unutarnje prihode (IRS) uzima dio tog bogatstva kao porez prije nego što se podijeli nasljednicima. Mnogi kažu da je to nepravedno, jer je osoba već platila porez na taj novac kad ga je prvi put zaradila, tako da ga ne treba oporezivati ​​drugi put kada osoba umre..

Međutim, važno je razumjeti da velika većina ljudi nikada ne mora plaćati porez na saveznu imovinu. Prema CBPP-u, manje od 1 od 1.000 Amerikanaca ima porez prikupljen sa njihovih imanja. Prema pravilima IRS-a, osoba koja umre 2020. može ostaviti do 11,58 milijuna dolara imovine prije nego što je vlada dodirne i za to. Štoviše, za bračne parove taj se iznos udvostručuje, tako da par može ostaviti do 23,16 milijuna USD svojim nasljednicima bez poreza.

Porez na poklone i jedinstveni kredit

Na prvi pogled čini se da bi trebalo biti prilično lako izbjeći plaćanje poreza na nekretnine, bez obzira koliko novca imate. Sve što biste trebali učiniti je dati svoj novac namijenjenim nasljednicima dok ste još živi. Sve dok ste dali dovoljno za smanjenje vrijednosti svog imanja na 11,58 milijuna dolara ili manje, to se neće oporezivati.

Međutim, vlada je već razmišljala o toj rupi. Da biste ga zatvorili, služba za unutarnje prihode naplaćuje "porez na poklon" do 40% na sve veće iznose koje podarite tijekom svog života. To uključuje ne samo gotovinu, već i predmete sa značajnom novčanom vrijednošću, poput nakita i automobila.

Prema IRS-ovim pravilima, od 2020. godine možete pokloniti poklone samo 15.000 dolara bilo kojoj osobi u određenoj godini bez plaćanja poreza na poklon. Međutim, ovo se ograničenje udvostručuje za bračni par. Na primjer, par bi mogao dati i do 30 000 dolara godišnje svojoj djeci ili unucima, a da ne pokrene porez.

Kada napravite poklon veći od tog iznosa, imate izbor. Možete odmah platiti porez na poklon ili ga računati uz doživotno izuzeće. Ovo je ukupni iznos vašeg bogatstva koje možete izuzeti od poreza na imovinu, kako za vrijeme svog života, tako i nakon smrti. Koristeći ovu kreditnu pomoć možete podariti do 11,58 milijuna dolara tijekom svog života bez plaćanja poreza na nju. Ali ako upotrijebite cjelokupni iznos, sve vaše imanje postaje predmet oporezivanja nakon vaše smrti.

Štoviše, izuzeće za životno djelo može se promijeniti. Iako je 11,58 milijuna dolara u 2020. godini, to bi u budućnosti moglo biti više ili manje od tog iznosa.

Neporezni pokloni

Iako je većina poklona većih od 15 000 USD podložna ili porezu na poklon ili doživotnom izuzeću, postoji nekoliko izuzetaka, uključujući:

• Pokloni supružniku. Ako supružniku poklonite značajan dar, poput novog automobila u vrijednosti od 30 000 USD, ne plaćate porez na poklone. Također ne morate računati 30.000 američkih dolara za vrijeme doživotnog izuzeća. Čak možete dati supružniku automobil od 30.000 dolara svake godine na 30 godina, ukupno 900.000 dolara, a to ne bi utjecalo na porez na imovinu.
• Plaćanja školarine. Školovanje na fakultetima je skupo ovih dana, a školarina za godinu dana može brzo donijeti preko 15.000 dolara. Srećom, možete plaćati račune za školarinu svojoj djeci - ili bilo kome drugom - u tom slučaju - bez da morate platiti porez na njih. Bez obzira koliko djece odvedete u školu odjednom, novac koji platite za to nije oporeziv. Međutim, plaćanje mora biti izvršeno izravno školi, a ne učeniku.
• Medicinski računi. Troškovi zdravstvene zaštite mogu dodati i do mnogih tisuća dolara. Ako prijatelju ili rođaku treba skup medicinski postupak koji nije pokriven zdravstvenim osiguranjem, možete ponuditi da preuzmete karticu bez plaćanja poreza na poklon. Ovdje se, opet, uplata mora izvršiti izravno u medicinsku ustanovu.
• Dobrotvorne i političke donacije. Novac doniran u dobrotvorne organizacije oslobođene poreza nikada se ne tretira kao oporezovani dar. U stvari, ove donacije možete odbiti od poreza na dohodak, a ne plaćati bilo kakav dodatni porez na njih. Novac koji dajete političkim organizacijama također ne podliježe porezu na darove, ali za njega ne ostvarujete odbitak.

Vaše bruto imanje

Da biste shvatili koliko vrijedi vaše imanje, IRS počinje izračunavanjem vaše bruto imovine. To znači sve što posjedujete u trenutku smrti: novac, ulaganja, poslovni interesi i imovina.

Ako vaše imanje uključuje predmete poput namještaja, nakita ili slika, IRS izračunava njihovu "fer tržišnu vrijednost", što znači iznos koji biste mogli dobiti za njihovu prodaju. Dakle, ako ste prije 10 godina kupili dnevni boravak postavljen za 3000 dolara, ali sada je istrošen i vrijedi samo 500 dolara, to je kolika vrijednost koja dodaje vašem bruto imovini. S druge strane, ako ste kupili sliku za 1.000 dolara i povećala je na 2.000 dolara, taj iznos dodaje vašoj bruto imovini.

Ako ste u braku, imovina koja je u potpunosti u vlasništvu vašeg supružnika ne smatra se dijelom vaše bruto imovine. Pokloni koje ste dali tijekom svog života i koji su sada u potpunosti u tuđim rukama također se ne ubrajaju. Međutim, ako su pokloni oporezovani, računaju se za vaše životno izuzeće od 11,58 milijuna dolara.

Vaša oporeziva imovina

Nakon što utvrdi vašu bruto imovinu, IRS započinje sa odbitkom koji smanjuje iznos poreza koji na njega treba platiti. To uključuje:

• Bilo koji dugovi koje dugujete, poput stanja na hipoteci
• Bračni odbitak za novac ili imovinu koje ostavljate izravno supružniku
• Dobrotvorni odbitak za novac koji ostavljate dobrotvornoj organizaciji koja je oslobođena poreza
• Hipoteke i druge dugove koje dugujete i koje se isplaćuju prije oporezivanja vaše imovine
• Troškovi administracije vašeg imanja
• Bilo koji gubitak tijekom postupka upravljanja nekretninama, poput zaliha koje smanjuju vrijednost između vremena kada umrete i trenutka izračuna konačnog poreza na imovinu.

Nakon skidanja svih tih odbitka preostaje još jedan korak. IRS vraća vrijednost svih oporezivih darova koje ste napravili u svom životu - to jest, poklona većih od 15 000 USD godišnje na koje ste platili porez na poklon. Dobiveni zbroj je vaša oporeziva imovina. Ovo je broj koji IRS koristi za izračun koliko poreza na nekretnine treba prikupiti.

Izračun poreza na nekretnine

Izračunavanje oporezive imovine nije posljednji korak u postupku. Prije nego što stvarno izračunate porez na imovinu koji dospijeva, IRS vam mora oduzeti primjenjivi kredit - iznos koji ste preostali od 11,58 milijuna američkih dolara koje vam je dopušteno dati, bez poreza, i prije i nakon smrti.

Da biste shvatili koliko kredita imate, IRS započinje s maksimalnih 11,58 milijuna dolara. Tada se oduzima vrijednost svih poklona koje ste napravili u svom životu bez plaćanja poreza na poklone. Tako, na primjer, ako ste za životno djelo poklonili 5 milijuna dolara, preostalo vam je 6,58 milijuna dolara kredita. Ako vaša oporeziva imovina iznosi manje od toga, uopće nema poreza na nekretnine.

Također, ako ste bili u braku, vaše imanje može uzeti bilo koji dio preostalog preostalog kredita i proslijediti ga vašem preživjelom supružniku. Pretpostavimo, na primjer, da vaš porez oporezuje imovinu 4 milijuna dolara, a niste iskoristili nijedan od svojih 11,58 milijuna primjenjivih kredita. To znači da vaša udovica ili udovica može uzeti dodatnih 7,58 milijuna dolara i dodati ih u njihov jedinstveni kredit. Sada mogu ostaviti imanje do 19,16 milijuna dolara bez dugovanja poreza na nekretnine.

Ako je vaša oporeziva imovina veća od vašeg važećeg kreditnog salda, tada je višak oporezivan. Na primjer, ako vaše oporezivo imanje iznosi 15 milijuna dolara, nakon kredita od 5,45 milijuna dolara oporeziva se 3,42 milijuna dolara. Cijeli ovaj iznos oporezuje se paušalnom stopom, koja je trenutno 40%. To znači da savezna vlada treba prikupiti 1.368 milijuna dolara poreza, a ukupno ostaje 2.052 milijuna USD za vaše nasljednike.

Porezi na državne nekretnine i nasljedstvo

Ako ste poput većine Amerikanaca, vaši se nasljednici nikada neće morati brinuti da se bave saveznim porezom na nekretnine. Međutim, to ne znači da neće morati plaćati porez na novac koji su naslijedili od vas. Nekoliko država također naplaćuje vlastiti porez na novac koji je proslijedio nakon smrti.

Ti državni porezi spadaju u dvije vrste: porezi na nekretnine i porezi na nasljedstvo. Prema Poreznoj zakladi, 12 američkih država i Distrikt Columbia trenutačno imaju porez na nekretnine, a šest država ima porez na nasljedstvo. Jedna država, Maryland, naplaćuje obje vrste poreza.

Porezi na državne nekretnine

Baš poput saveznog poreza na imovinu, i porez na državnu imovinu skida se s vrha vaše imovine prije nego što novac prođe vašim nasljednicima. Također, kao i savezni porez na nekretnine, imaju izuzeće - određenu količinu novca koja se ne ubraja u oporezivu imovinu.

No, za razliku od saveznog poreza na imovinu, većina poreza na nekretnine nije jednostavna paušalna stopa. Umjesto toga, države koriste progresivni porez, uzimajući veće posjede koji vrijede više. U većini država porez na nekretnine kreće se od 0,8% do 16%. Najviši porez na nekretnine nalazi se u državi Washington, gdje se kreće od 10% do 20%.

Iznosi za izuzeće također se razlikuju od države do države. Najniže stope izuzeća su u Oregonu i Massachusettsu, gdje su sva imanja veća od milijun dolara platila porez na nekretnine u 2018. Za razliku od toga, u okrugu Columbia, stopa izuzeća iznosila je 5,7 milijuna USD.

12 država koje trenutno imaju porez na nekretnine su:

1. Connecticut
2. Havaji
3. Ilinois
4. Mejn
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minnesota
8. New York
9. Oregon
10. Otok Rhode
11. Vermont
12. Vašington

Porezi države na nasljedstvo

Porez na nasljedstvo je porez koji vaši nasljednici plaćaju na novac koji su naslijedili od vas. Umjesto da se protiv vašeg imanja naplaćuje paušalni iznos, svaki nasljednik to odvojeno plaća za novac koji naslijedi.

No iznos koji vaši nasljednici moraju platiti ovisi o njihovom odnosu prema vama. Na primjer, u svim državama s porezom na nasljedstvo oslobođen je svaki novac koji ostavite supružniku. U nekim su slučajevima i drugi bliski rođaci oslobođeni poreza na nasljedstvo ili plaćaju porez po sniženoj stopi.

Šest država s porezom na nasljedstvo su:

1. Iowa
2. Kentaki
3. Maryland
4. Nebraska
5. New Jersey
6. Pensilvanija

Kao i većina poreza na nekretnine, i porezi na nasljedstvo su progresivni u svim državama koje ih koriste. Najviši porez na nasljedstvo je u Nebraski, gdje nerodnici plaćaju do 18% na bogatstvo koje nasljeđuju. Najbolji način da pronađete više informacija o porezu na nasljedstvo u vašoj državi je da se obratite državnoj poreznoj agenciji.

Planiranje unaprijed

U većini slučajeva porez na imovinu i nasljedstvo utječe samo na ljude s puno novca koji odlaze. Manje od 0,01% svih poreznih obveznika pogođen je porezom na nekretnine, a država ne naplaćuje porez na nekretnine na imanja manja od milion dolara.

Međutim, ako želite osigurati da porezno opterećenje bude što niže za nasljednike, možete učiniti nekoliko stvari prije vremena:

• Redovito izrađujte manje darove. Zbog poreza na poklone i ograničenog životnog oslobađanja, ne možete zaobići savezni porez na imovinu davanjem svoga novca u velikim paušalnim iznosima. Međutim, možete darivati ​​manje poklone - do 15 000 USD godišnje - svojim nasljednicima tijekom cijelog života. Na primjer, ako imate troje djece, a svakom od njih dajete 15 000 USD svake godine tijekom 10 godina, postupno ćete smanjiti veličinu svog bruto imanja za ukupno 450 000 USD. Ako svojoj djeci ne želite predati 15.000 dolara, otvorite investicijski račun M1 Finance i novac uložiti u njihovo ime. Zbog toga im je malo teže potrošiti ih na novi automobil ili odmor.
• Učinite matematiku na većim darovima. Ako odaberete davanje poklona iznad ograničenja od 15.000 USD, morate odlučiti hoćete li platiti porez na poklon u to vrijeme ili ga platiti protiv doživotnog izuzeća. Koji će izbor rezultirati manjim ukupnim poreznim opterećenjem ovisi o tome koliko očekujete da će vaše imanje biti kad umrete - nešto što je teško predvidjeti. Prije nego što napravite poklon ove veličine, posavjetujte se s knjigovođom. Oni vam mogu pomoći smanjiti brojeve i odlučiti koji će porezni izbor biti najbolji. Čak i ako poreze radite iz softvera za pripremu poreza za porez TurboTax, imaju dostupne CPA-ove uživo za odgovor na ova pitanja.
• Dajte u dobrotvorne svrhe. Bez obzira da li darujete dobrotvorne organizacije tijekom svog života ili ih ostavljate novcem po volji, donacija se ne oporezuje. Dakle, radi jedno ili oboje, dobar je način da se smanji veličina vašeg imanja i da se istovremeno podrži dostojan slučaj. Ako ste u vrijeme svoje smrti imali imovinu od 20 milijuna dolara, pola novca u dobrotvorne svrhe smanjilo bi veličinu vašeg imanja na 10 milijuna dolara - dovoljno nisko da u potpunosti izbjegnete savezni porez na imovinu.
• Podijelite sa supružnikom. Svaki novac koji ostavite supružniku ne podliježe porezu savezne imovine. Dakle, ako imate imanje od 20 milijuna dolara i sve to prepustite supružniku, u potpunosti možete izbjeći savezni porez na nekretnine - i sve državne poreze na nasljedstvo. Kao bonus, čitav vaš odgovarajući kredit od 11,58 milijuna dolara može se prebaciti na imanje supružnika, tako da veći iznos mogu ostaviti svojim nasljednicima bez poreza.
• Provjerite državne zakone. Nema svaka država porez na nasljedstvo ili porez na nekretnine, a oni koji to čine imaju drugačija pravila o tome kako se primjenjuju. Za planiranje svog imanja oko državnih poreza, počnite na karti porezne zaklade da vidite koji su zakoni u državi u kojoj živite. Zatim razgovarajte s računovođom, planerom nekretnina ili tvrtkom poput Povjerenje i Will o planiranju vašeg imanja kako bi se smanjilo porezno opterećenje za vaše nasljednike.

Završna riječ

Jedna stvar koja se često gomila zbog poreza na nekretnine je da je to koristan izvor prihoda za vladu. Novac koji prikupi, kao i svi drugi porezi, ide u podršku važnim projektima o kojima ovise Amerikanci, od oružanih snaga do međudržavnih autocesta do pomoći u hrani za ljude kojima je pomoć potrebna.

Prema CBPP-u, potpuno se oslobađanje poreza odvojilo 250 milijardi USD od tih bitnih projekata tijekom desetogodišnjeg razdoblja ili se ukloniti sa sve većim deficitom federalnog proračuna. U usporedbi s ovim odabirom, možda bježanje malo novca s imanja multimilijardera nije tako loša opcija.

U stvari, mnogi Amerikanci danas vjeruju da je Kongres već otišao predaleko u smanjenju poreza na nekretnine. U istraživanju koje je proveo 2019. Morning Consult, 50% ispitanika izjavilo je da će se zalagati za plan koji je predložio senator Bernie Sanders za uvođenje saveznog poreza na imovinu za sva imanja veća od 3,5 milijuna dolara. Samo 33% izjavilo je da preferira republikanski plan za ukidanje poreza u potpunosti.

Sada kada znate činjenice o porezu na nekretnine, kako se vi osjećate prema tome? Mislite li da je to fer ili nepošteno?