Porezni obrazac 8949 - Upute za izvještavanje o kapitalnim dobicima i gubicima

Ako imate kapitalne dobitke ili gubitke da biste prijavili svoje poreze, morat ćete biti sigurni da ste upoznati s postupkom promjene IRS-a koji je izvršen prije nekoliko godina. Umjesto da ukupno zbrojite svoje transakcije u Prilogu D, od vas će se možda tražiti da ih navedete na obrascu 8949.

Malo je komplicirano za početak, ali kad se organizirate, vrlo brzo ćete ispuniti obrazac 8949 i raspored D.

Saznajte više o Obrascu 8949 i promjenama u načinu na koji prijavljujete kapitalne dobitke i gubitke na porezima u nastavku.

Što su kapitalni dobici i gubici?

Kada prodate kapitalnu imovinu (koja je gotovo sve što posjedujete - uključujući svoj posjed, zalihe, kolekcionarstvo i vozila), ostvarujete kapitalni dobitak ako zaradite novac na transakciji i gubitak kapitala ako izgubite novac na transakcija.

IRS zahtijeva da prijavite prihod od svih kapitalnih dobitaka kako biste mogli platiti odgovarajući iznos poreza na dohodak, ali također će vam omogućiti odbitak poreza na određene vrste kapitalnih gubitaka. Na primjer, možete tražiti gubitak kapitala ako izgubite novac prodajom dionica, ali ne možete zahtijevati kapitalni gubitak ako izgubite novac prodajom svog osobnog prebivališta.

Kapitalni dobici i gubici dolaze u dvije vrste - kratkoročni i dugoročni. Kratkoročni se odnosi na nešto što ste posjedovali manje od godinu dana, a dugoročno se odnosi na nešto što ste posjedovali jednu godinu ili više. Ako posjedujete sliku manje od godinu dana i prodajete je manje nego što ste je kupili, to bi bio kratkoročan gubitak kapitala. Ako posjedujete udio dionica dulje od godinu dana i prodajete ga više nego što ste ga kupili, to bi bio dugoročni kapitalni dobitak.

Novi obrasci za izvještavanje o osnovama

IRS zapošljava vašeg brokera kako bi vam pomogao u izračunu dobiti ili gubitka. Ako ste preko brokera kupili i prodali dionice, obveznice, uzajamne fondove ili druge stavke, broker će na vašem obrascu 1099-B izvijestiti cijenu koju ste platili za predmet (poznat kao osnova)..

No za neku imovinu možete dobiti 1099-B bez osnove o kojoj izvještavate. U ovom slučaju morat ćete provjeriti svoje zapise kako biste utvrdili odgovarajući osnovni iznos. Koristite osnovu da odredite koliko je konačna prodajna cijena dobitak ili gubitak. Na obrascu 8949 od vas će se tražiti da svoje stavke grupirate prema tome je li posrednik prijavio osnovu ili ne. Ako je osnova prijavljena za neke transakcije, a ne za druge, možete predati nekoliko 8949 obrazaca.

Srećom, IRS je postupak donekle olakšao, jer je zahtijevao podnošenje obrasca 8949. Ako su sva imovina na kojoj ste ostvarili kapitalne gubitke ili dobitke za godinu prijavljena (na vašem 1099-B) s točnom osnovom, i ne morate unositi nikakve prilagodbe (stupac g) ili bilo kakve kodove (stupac f), ne morate datoteku Obrazac 8949. Međutim, ipak morate dostaviti Prilog D.

Izvješćivanje o kapitalnim dobicima i gubicima na obrascu 8949

Stvarne informacije koje ćete prijaviti na Obrascu 8949 nisu komplicirane, ali može se organizirati na koju ćete stranicu staviti. Prije popunjavanja obrazaca napravite popis svih svojih dobitaka i gubitaka. Zatim utvrdite imate li 1099-B za svaku od transakcija. Zatim podijelite svoje transakcije u šest zasebnih grupa kao što je prikazano u nastavku.

Prva stranica:

Kratkoročne transakcije prijavljene su na 1099-B, gdje je osnova prijavljena IRS-u
Kratkoročne transakcije prijavljene su na 1099-B, na čemu je temelj ne izvijestio IRS
Kratkoročne transakcije koje nemaju 1099-B

Stranica druga:

Dugoročne transakcije prijavljene su na 1099-B, gdje je osnova prijavljena IRS-u
Dugoročne transakcije iskazane su na 1099-B, gdje je bila osnova ne izvijestio IRS
Dugoročne transakcije koje nemaju 1099-B

Ako je osnova svih vaših transakcija prijavljena na 1099-B i nijedna od tih transakcija ne zahtijeva da zabilježite bilo kakve kodove ili prilagodbe, ne morate predati Obrazac 8949, već možete izvjestiti skup tih transakcija izravno u Rasporedu D.

Na prvoj strani obrasca 8949 prijavljujete kratkoročne transakcije, a na drugoj stranici izvještavate o dugoročnim transakcijama. No morate ispuniti zasebni obrazac 8949 za transakcije koje bi bile prijavljene na istoj stranici, ali ne spadaju u istu kategoriju.

Na primjer, ako ste primili obrasce 1099-B za tri kratkotrajne transakcije, a IRS nije izvijestio o osnovi samo za jednu, morate ispuniti zasebni obrazac 8949 za transakciju u kojoj osnova nije prijavljena. Ako imate izvjestan broj kapitalnih dobitaka ili gubitaka, lako biste mogli predati više obrazaca. Iz tog razloga, prije početka morate se organizirati.

Informacije koje su vam potrebne za svaku transakciju

Nakon što razvrstate svoje transakcije, možete početi s popunjavanjem obrasca. Svaka transakcija zahtijeva nekoliko specifičnih podataka:

Datum stjecanja. Ovo je datum kada ste kupili ili dobili nekretninu.
Datum prodaje. To je datum kada ste prodali nekretninu.
Prodajna cijena. Ovo je iznos za koji ste prodali nekretninu. Ako je vaš broker prijavio prodajnu cijenu IRS-u (na vašem 1099-B) s već oduzetim provizijama ili drugim naknadama, prijavite tu cijenu.
Trošak ili druge osnove. To je iznos koji ste platili za nekretninu, plus bilo koje provizije ili druge naknade. Ako ste nekretninu primili na poklon, vaša je osnova ono što ju je prethodni vlasnik platio. Ako ste ga primili u baštinu, osnova mu je vrijednost na dan kad je preminuo prethodni vlasnik.

Ako se s nekretninom nije dogodilo ništa drugo osim jednostavne kupovine i prodaje, možda ćete trebati označiti transakciju posebnim kodom. Na primjer, dužni ste prijaviti kôd za prodaju pranja unoseći "W" u stupac f, kao i neodlučni dio prodaje pranja u stupcu g. Kôd "B" također je potreban ako je osnova prijavljena pogrešno na 1099-B koji ste primili. Provjerite upute za obrazac 8949 i upute D za dodatne informacije za više informacija.

Mnoge transakcije ne trebaju nikakav kôd. Nakon što ispunite obrazac 8949 za svaku grupu, ispunit ćete raspored D s podacima iz obrazaca kako biste postigli ukupni dobitak ili gubitak za svaku grupu. Odatle ćete odrediti ukupni dobitak ili gubitak od kratkoročnih transakcija i dugoročnih transakcija i na kraju prilagoditi svoj prihod u skladu s tim.

Završna riječ

Iako obrazac 8949 može izgledati komplicirano, to ne mora biti, pogotovo uz pomoć uglednog programa pripreme poreza koji podatke može uvesti izravno s vašeg 1099-B. Od početka čuvanje dobre evidencije olakšat će i ispunjavanje. I pobrinite se da svaki 1099-B koji primite odgovara do transakcija na obrascu 8949 kako biste izbjegli nevolje. Jednom kad završite, brzo ćete ispuniti svoj raspored D.