Pravila gubitka hobija Kako sačuvati porezne olakšice za bočne poslovne troškove

Prema IRS-u, razlika između tvrtke i hobija je da je cilj tvrtke ostvariti profit, dok se ljudi bave hobijem za sport ili rekreaciju. No, kao što mnogi poduzetnici znaju, tvrtke uvijek ne ostvaruju profit, pogotovo u ranim fazama.

Mnogi poduzetnici troše novac prije nego što posluju. Oni mogu imati troškove za legalni rad, dizajn logotipa, pokretanje inventara i opreme, izgradnju web stranice, iznajmljivanje uredskog prostora, osiguranja i platne liste. Pravila za odbitak tih troškova za poslovanje su vrlo različita nego za hobi.

Ako svoju strašnju gužvu želite tretirati kao posao i dobiti potpunu poreznu korist od novca koji trošite da biste ga uklonili sa zemlje, morate se upoznati s pravilima gubitka hobi IRS-a..

Odbitak poslovnih troškova

Poduzeće može nadoknaditi svoj oporezivi dohodak "uobičajenim i potrebnim" poslovnim troškovima.

Obični su troškovi uobičajeni i prihvaćeni u vašoj industriji - drugim riječima obično kupuju druge tvrtke u vašoj industriji. Na primjer, prodavač Etsy-a mogao bi odbiti troškove kupnje ili proizvodnje proizvoda koje prodaje, kao i troškove otpreme.

Neophodni su troškovi koji su korisni i prikladni za vašu trgovinu ili posao - drugim riječima troškovi potrebni za uspjeh vašeg poslovanja. To uključuje stvari poput troškova oglašavanja i ureda, unutar razloga. Na primjer, prodavač Etsy mogao bi platiti milijune dolara za reklamiranje svoje trgovine na Times Squareu. Oglašavanje je običan trošak poslovanja, ali je li potreban tako skup oglas? Moguće je da će revizor IRS-a reći ne.

Hobi protiv poslovnih odbitaka

Prije Zakona o porezima i radnim mjestima iz 2017., hobiji i tvrtke mogli su odbiti iste vrste troškova, ali ti troškovi nadoknađuju dohodak na različite načine. Tvrtka organizirana kao samostalno vlasništvo izvijestila je o svojim prihodima i troškovima prema Dodatku C: Dobit ili gubitak od poslovanja. Ako su njegovi rashodi veći od prihoda, neto gubitak iz Dodatka C mogao bi se upotrijebiti za nadoknadu drugog oporezivog dohotka jedinog poduzetnika, poput plaća, kamata i dividendi.

Hobisti bi također prijavili svoj prihod na rasporedu C, ali nisu mogli umanjeti troškove hobija u odnosu na prihode od hobija. Umjesto toga, oni bi morali zahtijevati troškove hobija kao razne detaljne odbitke na Rasporedu A. Porezni obveznik primio bi odbitak samo ako njihovi ukupni razni detaljni troškovi premaše 2% prilagođenog bruto prihoda (AGI). Također, troškovi hobija bili su ograničeni na iznos prijavljenih prihoda od hobija. Drugim riječima, vaš hobi nije mogao generirati neto gubitak.

Za ilustraciju recite da uživate u pečenju kolača, pa vas prijatelji i obitelj traže da pečete kolače za zabave i posebne događaje. Ne zanima vas pretvaranje strasti prema pečenju u profit, zato naplaćujete tek toliko da pokrijete svoje materijale. Tijekom godine primate 2000 dolara plaćanja, ali između sastojaka, kuhinjske opreme, ambalaže i dostave trošite 2500 dolara. Dodatnih 500 USD troškova ne može se odbiti ili prenijeti na sljedeću godinu jer vaš cilj nije bio zaraditi. Umjesto toga, taj novac jednostavno nestaje.

Zakon o porezima i smanjenju poslova iz 2017. (TCJA) još je pogoršao pravila za odbitak troškova za hobije. Od 2018. do 2026. godine, TCJA eliminira razne detaljne odbitke koji su prethodno bili podložni pragu odbitka od 2% od AGI. Sada, porezni obveznici ne mogu odbiti troškove vezane uz hobi, ali oni još uvijek moraju prijaviti 100% svog prihoda od hobija i platiti porez na njega. jao.

Svake godine mnoštvo ljudi troši novac na svoje hobije bez namjere da ih pretvori u posao koji zarađuje. Ako ste to vi, zadovoljstvo koje dobivate iz svoje zabave može daleko nadmašiti potencijalne porezne posljedice. Problem se pojavljuje kada legitimno pokušavate voditi tvrtku, ali IRS kaže da imate hobi. Ako ste uložili velika sredstva u svoj posao kako biste ga uklonili sa svake godine i prijavili porezne gubitke svake godine, riskirate da IRS osporava vaš odbitak i ponovno izračunava poreznu obvezu prema pravilima gubitka iz hobija.

Vodite li tvrtku ili hobi?

Glavni inspektor trezora za poreznu upravu procjenjuje da pogrešan odbitak troškova hobija iznosi oko 70,9 milijuna američkih dolara neplaćenih poreza svake godine. Kao rezultat toga, IRS teži da pomno pregleda porezne obveznike koji iz godine u godinu polažu gubitke.

Ako ste ostvarili dobit u najmanje tri od posljednjih pet godina, IRS će vjerojatno smatrati da je posao posao. Međutim, IRS shvaća da mnogim kompanijama treba vremena da postanu profitabilne ili prođu kroz pad. Dakle, prilikom odlučivanja je li neka djelatnost posao ili hobi, revizor IRS-a uzima u obzir niz čimbenika:

• Da li aktivnost obavljate poslovno?
• Ukazuje li vrijeme i trud u aktivnost da to namjeravate učiniti profitabilnim?
• Ovisite li o prihodu od aktivnosti za život?
• Ako postoje gubici, jesu li zbog okolnosti izvan vaše kontrole ili su se dogodili u fazi pokretanja poslovanja?
• Jeste li promijenili svoje metode rada u pokušaju poboljšanja profitabilnosti?
• Imate li vi ili vaši savjetnici znanje potrebno za obavljanje aktivnosti kao uspješnog posla?
• Jeste li zaradili slične aktivnosti u prošlosti?
• Dobiva li aktivnost u nekim godinama?
• Možete li opravdano očekivati ​​da ćete u budućnosti profitirati od vrednovanja imovine koja se koristi u aktivnosti?

Imajte na umu da ako vaš posao ima elemente osobnog užitka ili rekreacije, imat ćete teže vrijeme u prevladavanju izazova gubitka hobija. Posao uzgoja konja, trening, pokazivanje i trkački konj savršeno su primjeri. Oni privlače veliku pozornost IRS-a, jer su skupi i često ih drugi doživljavaju kao hobi.

Kako osporiti svoje poslovanje

Ako ste zabrinuti da će se poslovni troškovi preklasificirati u troškove hobija, zbog čega gubite na vrijednim poreznim odbitcima, postoje koraci koje možete poduzeti kako biste „zaštitili od posla“ svoje poslovanje.

1. Vodite temeljne poslovne knjige i zapise

Pratite sve svoje prihode i rashode od aktivnosti i čuvajte kopije računa. Možete koristiti računovodstveni softver temeljen na oblaku, jednostavnu proračunsku tablicu ili čak staromodno prijenosno računalo. Vaše poslovno računovodstvo ne mora biti složeno, ali to bi trebalo biti organizirano.

2. Održavajte odvojene račune i kreditne kartice poslovnih banaka

Vlasnici malih poduzeća ponekad koriste svoj osobni tekući račun ili kreditnu karticu za svoje poslovanje, ali bolje je otvoriti zasebni račun. To ne samo da olakšava praćenje poslovnih prihoda i troškova, već je drugi faktor koji IRS uzima u obzir prilikom odlučivanja da li radite tvrtku ili hobi..

3. Nabavite odgovarajuće licence, dozvole ili potvrde

Većini poduzeća za rad su potrebne određene licence, dozvole ili potvrde saveznih, državnih ili lokalnih agencija. Zahtjevi se razlikuju ovisno o vašim poslovnim aktivnostima i lokaciji. Istražite državne, županijske i gradske propise posjetom web mjestu vašeg državnog tajnika ili lokalne agencije za izdavanje.

4. Pišite poslovni plan i redovito ga ažurirajte

Mnogi vlasnici malih tvrtki preskaču stvaranje poslovnog plana, ali posjedovanje poslovnog plana jedan je od kriterija koje će revizor IRS-a uzeti u obzir prilikom odlučivanja vodite li poslovanje kao poslovni ili hobi.

Ako ne pokušavate prikupiti kapital, pisanje poslovnog plana ne mora značiti trošiti mjesece na sastavljanje stranica i stranica analize tržišta, organizacijskih shema i financijskih projekcija. Trebate samo iznijeti svoja očekivanja za posao: što će posao raditi, koliko će ga koštati i odakle će novac dolaziti. To vam pomaže da izmjerite svoju uspješnost, prilagodite se promjenjivim tržišnim uvjetima i pratite svoje poslovne ciljeve.

Nakon što sastavite svoj poslovni plan, prijavite se na njemu najmanje jednom da biste vidjeli što je pošlo po zlu, što je pošlo po zlu i što ste naučili u tom procesu. Dokumentirajte sve promjene koje ste napravili kao rezultat pregleda.

5. Razviti stručnost u industriji

Vlasnik tvrtke trebao bi imati široko znanje o industriji u kojoj posluje ili potražiti savjet stručnjaka. Na primjer, recimo da želite pokrenuti posao pripreme poreza na dobit. Većina ljudi koji pokrenu ove tvrtke imaju računovodstvenu diplomu ili iskustvo rada u industriji koja im pruža stručnost za pripremu poreznih prijava za druge. Ako nemate akademsku ili profesionalnu podlogu koja bi vam dala potrebno znanje, revizor bi mogao razmotriti jeste li pohađali časove da biste se upoznali s poreznim pravom.

6. Vrijeme provedeno u dokumentu radeći na vašem poslu

Voditi profitabilan posao treba vremena. Ako strastveno razvijate posao tijekom dnevnog posla, možete provesti sate u večernjim satima i vikendima. S druge strane, hobiji se obično obavljaju u slobodno vrijeme osobe. Ako imate posao sa punim radnim vremenom izvan bočne gužve, dokumentirajte koliko vremena provodite radeći na svom poslu. Količina vremena i truda koje ulažete u pokretanje i vođenje vašeg poslovanja dobar je pokazatelj da li namjeravate zaraditi.

7. Promijenite tečaj po potrebi

Kada neko poduzeće gubi novac, njegovi vlasnici obično nastoje razumjeti razloge zašto i uvesti promjene radi poboljšanja profitabilnosti. Dokumentirajte svoje pokušaje promjene tečaja i povećati profitabilnost.

Recimo da radite na tome da postanete profesionalni fotograf. Isprva vjerujete da će vjenčanje biti vaš kruh i maslac, pa zato napravite web stranicu s velikim naglaskom na fotografiji vjenčanja, blog o vjenčanjima i kupite štand na lokalnoj izložbi za mladenke. Uskoro shvatite da u vašoj blizini postoji velika konkurencija među fotografima s vjenčanja, a ne rezervirate broj vjenčanja koji su vam potrebni da biste bili uspješni.

Širite li svoju ponudu i započinjete snimanje obiteljskih portreta i korporativnih događanja? Ili nastavljate snimati vjenčanja i gubite novac iz godine u godinu? Ako je vaš odgovor posljednji, možda ćete teško uvjeriti IRS-ovog revizora da je vaše fotografiranje posao, a ne hobi..

Osporavanje IRS-a

Ako ste zabrinuti da odbitci vašeg poslovnog gubitka neće podnijeti provjeru IRS-a, trebali biste znati da IRS nije uvijek uspješan u osporavanju tih odbitka. Uzmite u obzir ove nedavne rezultate Poreznog suda.

1. Delia protiv povjerenika

2004. godine, Amy Delia otvorila je salon za uvijanje kose u trgovačkom centru u blizini svog doma u Marylandu. Potpisala je petogodišnju zakupninu za svoj štand, a sporazum je uključivao i automatsku obnovu na kraju petogodišnjeg razdoblja. Kad je 2009. godine došla do njezinog zakupa, zemlja se nalazila usred financijske krize, njezin salon nije dobro funkcionirao i nije htjela obnoviti najam. Međutim, njezin je posjednik inzistirao, a Delia je, bojeći se oštećenja kreditnog rezultata ako odbije, potpisala trogodišnju obnovu.

Delia je pokušala svoj salon učiniti profitabilnim. Izvadila je oglase, održavala web stranicu i poslovnu telefonsku liniju, naslikala ime svog salona na boku svog kombija i podijelila reklamne letke u susjedstvu. Neko je vrijeme imala poseban račun poslovne banke, ali zatvorila ga je 2010. godine kako bi smanjila troškove. Čak i nakon zatvaranja bankovnog računa, vodila je proračunsku tablicu s prikazom prihoda i rashoda za salon, a čuvala je i račune o svojim troškovima..

Delia je radila puno radno vrijeme kao planer događaja, ali je provodila večeri i vikende u salonu, bilo je susrećući se s klijentima s sastancima ili se nadajući da će doći do prolaza. Zatvorila je salon 2012. godine kada ju je gazdarica izbacila iz zakupa.

Delia nikada nije objavljivala profit od salona za osam godina koliko posluje. Na saveznoj prijavi poreza na dohodak iz 2011. prijavila je prihod od pletenica od 325 dolara i troškove 16.131 dolar - od čega je većina bila najamnina na zakupu kabine. IRS je odbila gubitak, a Delia je zatražila od Poreznog suda da preispita njezin slučaj.

Porezni sud je 2016. godine stao na stranu Delia. Unatoč osam godina gubitaka, Porezni sud presudio je da su "uvjereni da je ona vodila posao pletenja kose stvarnim i iskrenim (ako nije pretjerano optimističnim) ciljem ostvarivanja profita."

U presudi je Sud obrazložio svoje obrazloženje:

• Posao Delije propalo je iz razloga koji nisu bili pod njezinim nadzorom - drugim riječima, financijske krize od 2008. do 2010. godine.
• Delia je vodila poslovne evidencije i poduzimala razumne marketinške napore.
• Delia je možda voljela pletenicu kose, ali provoditi sate večeri i vikenda sjedeći u praznom štandu u trgovačkom centru nije se smatrao izvorom osobnog užitka ili rekreacije.

Međutim, porezni obveznici ne pobjeđuju uvijek.

2. Nix protiv povjerenika

Kimberly Nix bila je zaposlena na puno radno vrijeme kao voditeljica projekata. U 2012., iako nije imala prethodno prodajno iskustvo, Nix je odlučila postati savjetnik za mrežni marketing, prodajeći kozmetiku izravno potrošačima i zapošljavajući druge prodajne savjetnike ispod nje. Dio njezine motivacije da postane savjetnica bio je 50% popusta koji će dobiti na proizvode koje je kupila za vlastitu upotrebu.

Nix je prijavila gubitak od 18.142 dolara od svog poslovanja s kozmetikom u 2012. godini, gubitak od 45.395 dolara od aktivnosti u 2013. godini i gubitak od 22.353 dolara u 2014. godini, nakon čega je prestala savjetovati. Tijekom tih godina prisustvovala je tjednim sastancima konzultanata, ali nije promijenila način poslovanja kao rezultat svega što je naučila na tim sastancima. Vodila je posao iz svog doma i nije vodila nikakve financijske podatke. Nix je rekla da je jedno vrijeme imala poseban račun u poslovnoj banci, ali da nema izjave ni kada je otvorila ili zatvorila račun. Također nije mogla navesti broj računa.

Iako Nix nikad nije donijela više od 2.000 dolara prihoda od savjetovanja o kozmetici, tijekom tri godine odlazila je na 27 zasebnih putovanja i zatražila značajne putne troškove za ta putovanja. Dvadeset takvih putovanja bilo je na odbojkaškim turnirima njezine kćeri, dva su bila na godišnjem odmoru s kćeri u Europi i Disney Worldu, a dva su sudjelovala na sastancima s njezinom koledžom.

IRS je ispitao Nixove prinose za 2012. do 2014. godinu i spriječio troškove koji su svake godine premašili njene prihode. Nix je podnijela zahtjev Poreznom sudu da preispita njezin slučaj i, možda ne iznenađujuće, Porezni sud se složio s IRS-om.

Od devet čimbenika koje IRS uzima u obzir prilikom odlučivanja je li neka djelatnost posao ili hobi, Sud je zaključio da nijedan od njih ne podržava Nixovu tvrdnju da se bavila tom djelatnošću u namjeri da ostvari profit. Svoje mišljenje temeljio je na sljedećem obrazloženju:

• Nix nije savjetovala svoje aktivnosti poslovno jer nije imala poslovni plan, nije vodila financijsku evidenciju i nije poduzela korake za kontrolu gubitaka.
• Nix je tijekom svih spornih godina imao puno radno vrijeme i nije vodio evidenciju kako bi dokumentirao broj sati provedenih na savjetovanju u kozmetici. Iako je tvrdila da je provela dosta vremena kupujući zalihe, obavljajući prodajne pozive i pokušavajući zaposliti nove savjetnike, nije imala ništa protiv toga. Provela je značajnu količinu vremena putujući, ali činilo se da su putovanja barem djelomično za osobnu rekreaciju, a ne za marketing njenog posla.
• Nix nije mogla razumno očekivati ​​da će imovina u njenom poslu cijeniti vrijednost jer su njena jedina poslovna imovina bili brzo kvarljivi kozmetički inventari.
• Sud je utvrdio da su Nix-ove kozmetičke konsultacije postojale "susjedske i socijalne aspekte" - a da ne spominjemo brojna putovanja na odbojkaške turnire, obiteljske odmore i druženja sa sestrama - koje su aktivnostima dale elemente osobnog zadovoljstva ili rekreacije.

Porezni sud ne samo da je spriječio Nixove prekomjerne odbitke, već je izrekao i 20-postotnu kaznu u vezi s točnošću.

IRS ima dugačku zastaru za izazivanje gubitaka. Izazovi odbitka mogu se proteći tri godine od datuma povratka ili datuma podnošenja povratka, ovisno o tome što je kasnije. Međutim, zastara može se produljiti ako postoji značajan propust više od 25% bruto prijavljenog dohotka. Ako IRS vjeruje da ste znatno prijavili svoj prihod, to može potrajati šest godina.

Završna riječ

Ako imate bočnu gužvu koja stvara gubitke, budite sigurni da to vodite poslovno. Demonstriranje vaših napora za praćenje financija, poboljšanje profitabilnosti i ostvarivanje profita može vas uštedjeti od silnog poreza na porez, krutih kazni i velike glavobolje ako IRS odluči osporiti svoje odbitke..

Imate li bočnu gužvu? Koje korake poduzimate da biste ga vodili kao posao?