Što je račun fleksibilne potrošnje (FSA) - pravila i prihvatljivi troškovi

Fleksibilni računi potrošnje (FSA), poznati i pod nazivom "kafeterija" ili planovi odjeljka 125, prvobitno su uspostavljeni 1978. i nekoliko su puta izmijenjeni tijekom sljedećih godina. Procjenjuje se da 33 milijuna radnika koristi FSA za zdravstvo kako bi pokrilo troškove svog džepa poput zdravstvenih osiguranja i odbitka..

Odredbe omogućuju poslodavcima da uspostave planove povlaštenih poreza za povrat troškova zaposlenima za kvalificirane troškove liječenja ili ovisne skrbi. Namjena odredbi je omogućiti zaposleniku korištenje dolara prije oporezivanja za plaćanje osobnih ili obiteljskih troškova u rasponu od medicinske i stomatološke skrbi, do grupnog životnog osiguranja i ovisne skrbi. Neke su tvrtke također uspostavile FSA planove odobrene u drugom odjeljku IRS-a (26 USC § 132) kako bi pokrile troškove tranzita ili putovanja zaposlenika odlaska na posao i s njega.

Kako rade računi fleksibilne potrošnje

Poslodavci obično osnivaju FSA-e sukladno ugovorima o smanjenju plaća između zaposlenika i tvrtke, pri čemu zaposlenik ili smanjuje svoju plaću, ili pristaje odustati od budućeg povećanja plaće u zamjenu za poslodavca koji plaća određene troškove u korist zaposlenika. Dogovoreno sniženje, koje smanjuje bruto dohodak na plaći zaposlenika, ne smatra se plaćama za savezni ili državni porez na dohodak i ne podliježe FICA ili FUTA (savezni porez na nezaposlenost).

Učinkovito, doprinos FSA smanjuje vaš prihod za iznos doprinosa, a samim tim i iznos poreza koji dugujete na dohodak. Iako se vaš oporezivi dohodak smanjuje za iznos doprinosa, na vaš znatni dohodak ne utječe. Međutim, sav novac morate potrošiti na računu jer se preostala sredstva mogu izgubiti. Ako je vaša godišnja stopa poreza na dohodak 30% (savezni i državni porez zajedno), upisom u FSA uštedjet ćete 30 USD za svakih 100 USD koje stavite na račun.

Upis

Zaposlenici se općenito mogu prijaviti u FSA plan svoje tvrtke bilo kada započnu s radom ili tijekom određenog otvorenog razdoblja upisa koji je utvrdio poslodavac, uglavnom na kraju godine. Ti si ne Dopušteno vam je da napravite promjene u vašem izboru koliko izdvojiti osim ako nemate promjene u svom osobnom financijskom stanju, kao što su novo rođenje u obitelji, smrt, posvojenje, brak, razvod ili promjena osiguranja. Iz tog razloga važno je da odvojite vrijeme za analizu svoje osobne situacije i donošenje najboljih odluka u vezi s vašim vjerovatnim budućim primanjima, projiciranim životnim troškovima, zdravstvenim stanjem i obiteljskom situacijom..

Upotreba sredstava

Za razliku od računa o zdravstvenim uštedama (HSA), koji su stvoreni 2003., neiskorištena sredstva u FSA ne prelaze na sljedeću godinu ako se ne potroše. Sva sredstva u FSA-u na kraju godine gube se. Ova odredba poznata je kao pravilo "iskoristi je ili izgubi". Iako su neke tvrtke dodale grejs period od dva i pol mjeseca u sljedeću godinu za kasnije troškove, zahtjev da se potroši sav preostali dio fonda u jednom ograničenom vremenskom razdoblju ograničio je popularnost FSA, jer je teško za većinu ljudi točno projektiranje troškova za nadolazeću godinu.

85% velikih tvrtki nudi FSA za zdravstvenu zaštitu. Međutim, prema studiji Kongresne službe za istraživanje Kongresa od 10. svibnja 2011., samo 22% kvalificiranih sudionika zapravo se prijavilo, daje prosječni doprinos manji od 1.500 USD godišnje - što je znatno ispod prosječne granice maksimalnog doprinosa od 5.000 USD. U nastojanju da potakne veće sudjelovanje, IRS prikuplja komentare o tome treba li izmijeniti pravilo "iskoristi ga ili izgubi" tako da se neiskorištena sredstva mogu prebacivati i gomilati iz godine u godinu, slično kao HSA. Nadamo se da će promjena kojom se omogućuju prebacivanje i akumulacije u FSA dogoditi početkom 2013. godine.

Sve do trenutka kada rollover bude dostupan, sva zauzeta sredstva koja ostanu na računu vraćaju se poslodavcu, jer se tehnički ionako smatra imovinom poslodavca. Većina poslodavaca koristi vraćena sredstva za podmirenje troškova administracije FSA-e, iako propisi IRS-a omogućuju poslodavcima da sredstva koriste i za:

U narednoj godini smanjite odbijeni iznos sudionika na računu. U takvim će slučajevima sudionici na računu dobiti bonus iznos koji im nije oduzet od plaće, ali dostupan je za potrošnju u novoj godini.
Povećajte godišnji iznos pokrića za sve sudionike FSA za narednu godinu.
Raspodijelite sredstva proporcionalno svim sudionicima fonda kao oporezivi dohodak.

Morate pročitati detalje opisa računa i administracije kako biste utvrdili kako vaš poslodavac postupa s oduzetim sredstvima u planu vaše tvrtke.

Zahtjevi za postavljanje FSA

Samo vaš poslodavac može postaviti i upravljati FSA-om prema IRS kodu uz poštivanje detaljnih pravila. Smjernice obuhvaćaju zahtjeve za pravnim dokumentima, uključujući opis plana, njegove koristi za sudionike, podobnost i nediskriminaciju i administraciju plana kad se jednom utvrde. Poslodavci imaju fiducijarnu i zakonsku odgovornost osigurati sredstva upisanim zaposlenicima kad ih se pozove; nepostupanje tih sredstava moglo bi rezultirati strogim građanskim, a možda i kaznenim kaznama.

Administracija FSA-e je složena, a pogreške, propusti ili nepoštivanje pravila mogu biti skupi. Pravila koja se odnose na povjerljivost medicinskih kartona (detaljno opisana HIPAA-inim pravilom o privatnosti) utječu na FSA-e za zdravstvo i kompliciraju administraciju, intenzivirajući upotrebu snažnih softverskih sustava i veliku sigurnosnu zaštitu. Kao posljedica toga, većina poslodavaca outsourcingu osnivanje, marketing, planiranje komunikacije, tražene prijave i administraciju na neovisne treće strane.

Vrste računa FSA

FSA se mogu osnovati kako bi pokrili ili troškove skrbi o djeci (ovisne) ili zdravstvene troškove. Ako vaš poslodavac nudi program koji uključuje oba FSA-a, možete se upisati u jedan ili oba FSA-a kroz odvojene upise i identificirana umanjenja naknade za svaki.

Dvije su vrste na neki način slične, ali se razlikuju po svrsi, iznosu dopuštenog doprinosa svake godine i kvalificiranim izdacima:

Zdravstvo FSA

Svrha: Račun je ograničen na plaćanje zdravstvenih i zdravstvenih troškova koji nisu plaćeni osiguranjem - obično odbitke, isplate i suosiguranje za zdravstveni plan koji osigurava poslodavac. Općenito su dozvoljeni bilo koji zdravstveni izdaci koji se mogu odbiti od vašeg bruto prihoda za poreze.
Godišnji limit doprinosa: Prije donošenja Zakona o zaštiti pacijenata i povoljne skrbi (APA), nije postojalo zakonsko ograničenje iznosa sredstava koje poslodavac može dati FSA-i. Poslodavci koji uspostavljaju račune, međutim, mogu ograničiti doprinose zaposlenika u jednoj godini; nekoliko planova dopušta više od 5000 dolara godišnjeg doprinosa. APA ograničava godišnje doprinose na 2500 USD po zaposlenom (budući maksimalni iznosi bit će indeksirani s inflacijom) počevši od 2013. godine.
Neposredna dostupnost fonda: Ukupni iznos koji pristajete doprinositi FSA-u u narednoj godini dostupan vam je prvog dana u godini. Drugim riječima, ako pristanete smanjiti svoj prihod za 2400 dolara u narednoj godini za sudjelovanje na računu, punih 2400 dolara dostupno vam je za kvalificirane troškove 1. siječnja, iako će vam se plaća smanjiti za 200 USD u svakom sljedećem 12 mjeseci u godini. Ovaj aspekt FSA-a pretpostavlja se za poslodavca, jer možda nećete ostati s tvrtkom čitavih 12 mjeseci odbitka. Svi iznosi plaćeni iznad i iznad vaših stvarnih doprinosa bit će na štetu poslodavca. To je jedan od razloga zašto manji poslodavci ili tvrtke s visokim stopama prometa nerado nude FSA za zdravstvenu zaštitu.
Prihvatljivi troškovi: Namjera je planovima da općenito pokriju troškove liječenja, zuba, vida i ljekarne koji imaju vlastite džepove. 2011. godine zakon je izmijenjen kako bi se potonji ograničio na one lijekove za koje je potreban recept liječnika; to radi ne uključuju lijekove bez recepta. Srećom, postoji širok izbor tretmana i opreme koji se kvalificiraju ako je to medicinski neophodno. IRS Publikacija 502 sadrži detaljan popis troškova koji su prihvatljivi i neprihvatljivi, kao i objašnjenje onoga što se smatra "medicinski neophodnim" i dokumenata potrebnih za dokazivanje takvog statusa.
uprava: Mnogi poslodavci izdaju debitne kartice zaposlenima koji FSA planira platiti sve prihvatljive troškove. Neki također zahtijevaju da zaposlenici koji koriste kartice daju detaljne potvrde planu za provjeru podobnosti. Srećom, način plaćanja i knjigovodstveni zahtjevi nisu nezadovoljni za većinu sudionika FSA-e i ne bi trebali biti odrednica u odlučivanju hoće li ili ne sudjelovati u planu.
Koordinacija s štednog računa u zdravstvu: Općenito govoreći, ne možete sudjelovati u zdravstvenom uredu zdravstvenog osiguranja i na računu zdravstvenih ušteda (HSA). Međutim, postoje iznimke i posebna pravila koja se primjenjuju na vas. Na primjer, FSA ili HSA mogu biti ograničeni samo na usluge vida, zuba i / ili preventivne skrbi, eliminirajući mogućnost "dvostrukog umora". Morate razgovarati s odjelom za ljudske resurse vaše tvrtke i vašim računovođom da biste bili sigurni da sigurno upravljate pravilima koja upravljaju obje vrste računa..

Zavisna skrb FSA

Svrha: Izdaci u ovoj vrsti FSA ograničeni su na odbitke troškova vrtića koji se odbijaju za porez na skrb o uzdržavanoj djeci ili starijem građaninu koji živi s vama i za koje se tvrdi da su “ovisni” o vašoj osobnoj poreznoj prijavi. To uključuje djecu mlađu od 13 godina, kao i djecu ili odrasle koji su fizički ili mentalno nesposobni brinuti se o sebi.
Godišnji limit doprinosa: Godišnji doprinos je ograničen na 5 000 USD godišnje po kućanstvu, bez obzira na broj osiguranika. Iznos koji je vaš poslodavac isplatio u vaše ime nije ograničen na odbijenu plaću, ali svi iznosi koje vaš poslodavac isplati u iznosu većem od 5000 USD pripisat će vam se kao prihod na kraju godine i podložni su porezima. Na primjer, vaš poslodavac može pristati plaćati 1.000 USD mjesečno za brigu o djeci, iako je iznos koji se može isključiti iz vašeg bruto prihoda za porezne svrhe ograničen na 5.000 USD godišnje (ili 2.500 USD za zaposlene u braku koji podnose odvojene prijave). Kao rezultat toga, višak od 7000 USD koji predstavlja razliku između 12.000 USD koje je platio vaš poslodavac i maksimalnih isključenja od 5.000 USD bit će prijavljen kao prihod vama od poreza, FICA i FUTA. Ako su u braku, oba supružnika moraju raditi na korištenju izdržavanog FSA (osim ako supružnik koji ne zarađuje nije invalid ili redoviti student).
Ograničena dostupnost fonda: Za razliku od FSA za zdravstvo, ovisni FSA nije „unaprijed financiran“. Vaš poslodavac isplaćuje samo sredstva koja bi bila prikupljena s vaše plaće da niste izveli izbore. Na primjer, ako ste pristali smanjivati vaš prihod za 400 USD mjesečno, ovisni FSA će osigurati 400 USD prihvatljivih troškova svakog mjeseca, čak i ako su stvarni troškovi veći.
Prihvatljivi troškovi: Namjena FSA općenito je pokriti one troškove koji su nastali kako bi se nastavilo raditi - a ne troškovi, bez obzira koliko korisni, vrijedni ili opravdani prema ovisnoj osobi. Na primjer, troškovi dadilje u vašem domu ili u tuđem domu dok radite su prihvatljivi; troškovi babicera u bilo koje drugo vrijeme za bilo koje druge svrhe nisu. Plaće domaćice nisu prihvatljive; dio plaće domaćice za vrijeme o kojem se brine uzdržavani je prihvatljivi. Troškovi vrtića su odobreni trošak, dok školarina nije. Publikacija IRS-a 503 objašnjava i objašnjava odobrene i neodobrene troškove.
uprava: FSA-i većine ovisnih o skrbi funkcioniraju kao računi za povrat troškova, za razliku od FSA-e za zdravstvo, koji često vrše plaćanja izravno pružateljima usluga. Svaka uprava plana različita je i može zahtijevati različite oblike povrata i primanja. Ako razmišljate o upisu na ovisni račun fleksibilne potrošnje, obratite se odjelu za ljudske resurse i / ili administratoru računa kako biste bili sigurni da razumijete i udovoljavate zahtjevima plana za nadoknadu..
Koordinira sa saveznim i državnim poreznim kreditima: Prema sadašnjem poreznom zakonu, na raspolaganju su brojne porezne olakšice za dohodak koje pomažu u plaćanju troškova djeteta ili starije osobe za koje se polaže pravo na izdržavanje. Porezni kredit za skrb o djeci i uzdržavanim osobama osigurava maksimalne savezne porezne olakšice do 2.100 dolara po obiteljima pod određenim uvjetima, dok porezni kredit za djecu pruža do 1.000 dolara kredita za svako kvalificirano dijete na temelju vaših primanja. Moguće je iskoristiti oba kredita i koristiti zavisni FSA. Međutim, možda biste se trebali posavjetovati s računovođom ili CPA-om kako biste izbjegli pogrešku u zahtjevu bilo kojeg od njih i pretrpjeli moguće kazne.

Što je veći vaš prihod, to ćete veću korist ostvariti koordiniranjem upotrebe različitih kredita i isključenja koja su vam na raspolaganju. Nije pitanje ni / ili, već kako maksimalno iskoristiti prednosti svakog u svoju korist.

FSA ili HSA?

Kako se troškovi za zdravstvo povećavaju, programi pomoći Amerikancima da plate te troškove se stalno mijenjaju, kao i dostupne strategije za maksimiranje vaše koristi. Iako sljedeći uvjeti mogu vas uglavnom voditi u odlučivanju o tome želite li implementirati ili mijenjati iz jednog u drugi plan, ne možete zamijeniti dobre osobne financijske savjete od strane kvalificiranog profesionalnog savjetnika za ulaganje ili osiguranje..

Ako vaš poslodavac ne nudi FSA, vaša jedina opcija je HSA, u kojoj nije potrebno sudjelovanje poslodavca.
Ako ste stariji od 65 godina, ne možete odbiti premije zdravstvenog osiguranja u HSA. Međutim, možete ih odbiti u FSA.
Ako nemate zdravstveno osiguranje (stanje koje vam hitno preporučam izmijeniti), još uvijek možete sudjelovati u FSA. Uvjet uspostavljanja HSA-a je kupovina visoko priznate police zdravstvenog osiguranja.
Ako imate poteškoće u planiranju zdravstvenih troškova za nadolazeću godinu, glavna odredba "iskoristite je ili izgubite" koja trenutno utječe na FSA. Račun za uštedu u zdravstvu omogućava vam prebacivanje sredstava koja nisu utrošena tijekom jedne godine do druge, na taj način akumulirajući saldo koji se može koristiti u kasnijim godinama.
Ako želite usmjeriti ulaganja svog doprinosa ili zaraditi povrat, morate koristiti HSA. Zarada na pojedinačnim stanjima fondova nije dopuštena u FSA.

Završna riječ

Što se tiče slučaja Gregory protiv Helveringa iz 1935. godine, američki sudac Apelacionog suda Learned Hand čuveno je napisao: „Iznova i iznova, sudovi su rekli da nema ništa zlo u tako uređivanju poslova kako bi se porezi smanjili na najnižu razinu. Svi to rade, podjednako bogati i siromašni i sve u redu, jer nitko ne duguje javnoj dužnosti platiti više nego što zakon nalaže. "

Teško je zamisliti strategiju koja omogućava boljem maksimiziranju potrošnje u korist sebe i obitelji od fleksibilnog računa potrošnje. Ako vam poslodavac trenutno nudi FSA za zdravstvo ili FSA za zdravstvenu zaštitu, budite sigurni da to istražite i razmislite o upisu tijekom predstojećeg razdoblja upisa.