Što je dobrotvorno zaostalo povjerenje - definicija, pravila i oporezivanje

Dobrotvorno darivanje jednako je američkom poput pita od jabuka, a Amerikanci svake godine dokazuju da ne morate biti milijarder da biste bili dobrotvorni. Bilo da je potaknuto teškim ekonomskim vremenima, prirodnim katastrofama ili jednostavno želja da se daju organizacijama u koje ljudi vjeruju, Amerikanci velikodušno daju.

Ono što mnogi ljudi ne rade, je da iskoriste porezne prednosti koje nude različiti oblici dobrotvornog davanja. Mnogi znaju da možete odbiti dobrotvorne donacije za svoje poreze, ali postoje načini da maksimizirate svoje dobrotvorno darivanje i pružite dodatne, značajne koristi svojoj obitelji. Jedan način da se to postigne je korištenjem dobrotvornog zaklade za ostanak (CRT).

Što je dobrotvorni ostatak zaklade?

CRT je oblik povjerenja koji određuje isplatu sredstava jednoj ili više pojedinaca za određeno vremensko razdoblje. Preostala ravnoteža povjerenja ide u dobrotvorne svrhe izbora. Osoba koja uspostavi povjerenje, poznata kao donator, ostvaruje porezni odbitak i isplatu dohotka godišnje ili polugodišnje, a dobrotvorna organizacija primi saldo nakon određenog broja godina.

Trajanje povjerenja općenito traje za život darivatelja, ali ne može biti duže od 20 godina. Na kraju svake situacije, saldo ide u dobrotvorne svrhe. Posljedično, CRT-ove najčešće koriste ljudi u starijim godinama, iako su se obitelji poput Kennedys-a znale i ranije koristiti. U skladu s tim, korištenje povjerenja u konačnici je u dobrotvorne svrhe, jer nikakva imovina u CRT-u nema nasljednika.

CRT-ovi dolaze u dva oblika:

1. Trust dobrotvornog ostanka anuiteta

Dobrotvorni zaostali anuitet (CRAT) plaća određeni iznos pojedincu ili pojedincima, bilo jednom godišnje, bilo u češćim intervalima. Godišnji iznos mora biti najmanje 5%, ali ne više od 50% početne vrijednosti prenesene na trust.

Na primjer, netko može prenijeti 500 000 USD u CRT i primati 35 000 USD svake godine tijekom 10 godina. Jedna odredba je da povjerenje mora dobiti najmanje 10% početne vrijednosti prijenosa u povjerenju, kada se razdoblje prihoda poveća, što bi u ovom primjeru bilo 50 000 USD.

Zbog ovih zahtjeva, fiksni anuitet je instrument koji se koristi za dio dohotka koji ide donatoru. Saldo je obično u sigurnim likvidnim ulaganjima poput kratkoročnih zapisa.

2. Dobrotvorni ostatak jedinice

Drugi oblik CRT-a je dobrotvorni ostatak jedinice (CRUT), koji plaća postotak imovine svake godine. Povjerenje se revalorizira svake godine, a isplate iz CRUT-a variraju ovisno o rastu ili gubicima vrijednosti imovine u povjerenju. Ova vrsta povjerenja se općenito koristi kada će se aktivno upravljati imovinom u povjerenju.

Jedan od problema s CRUT-ovima je taj što imaju isti zahtjev kao CRT-ovi. Godišnji prihod mora biti najmanje 5% vrijednosti koja se nalazi u povjerenju, ali ne većoj od 50%, a mora ostati najmanje 10% u povjerenju. Taj se zahtjev obično ispunjava stavljanjem dovoljne vrijednosti imovine u likvidne ili fiksne investicije. Zatim se imovina kojom se upravlja smješta u sve zagarantovane investicije koje donator i skrbnik odluče. Svaki višak koji ostane u aktivnom dijelu također ide u dobrotvorne svrhe.

Tko bi koristio dobrotvorno povjerenje preostalog korisnika?

Dobrotvorno ostatak povjerenja je popularna strategija planiranja nekretnina za bogate, ali je također izvrsna za ljude koji se nađu s neočekivanim iznosima novca zbog nasljeđivanja, prihoda od životnog osiguranja ili cijenjenih ulaganja. To je zato što CRT omogućuje osobi da dade više novca u dobrotvorne svrhe, zadržava prihod od kamata za sebe i obitelj i ostvari značajan odbitak poreza.

Na primjer, pretpostavimo da je 80-godišnja žena osvojila milijun dolara na lutriji nakon početnog poreza. Ona sigurno može dati 10%, 20%, ili čak 30% u dobrotvorne svrhe. Takva donacija bila bi dobar iznos prema nečijim standardima. Međutim, pola je mogla staviti u CRT. Ako bi to učinila na ovaj način, ostvarila bi sljedeće prednosti:

• Otprilike 500.000 USD odbitka poreza (točan iznos ovisit će ovisno o tome koliko dugo dobrotvorne organizacije moraju čekati na saldo i kamatne stope u trenutku stvaranja povjerenja)
• Mala stipendija koju svake godine može živjeti ili koristiti za svoje unuke
• Dobrotvorna organizacija može dobiti veći dobrotvorni dar

To je samo jedan način na koji se CRT može koristiti. Drugi način je prijenos dionica ili nekretnina koje su se cijenile tijekom godina na CRT. Davatelj i dalje prima lijep odbitak poreza, nasljednici donatora izbjegavaju porez na kapitalni dobitak (ali i dalje mogu dobiti korist od imovine), a što je najvažnije, dobrotvorna organizacija ili razlog će dobiti veću donaciju.

Zaklade koje svake godine pružaju fiksni iznos neće moći iskoristiti budući rast ili veću zaradu imovine, ali donose stalne prihode, čak i na stagnirajućem tržištu. Svaki prihod primljen od CRT-a oporezuje se po nominalnoj poreznoj stopi davatelja, ali nadoknađuje se poreznim pogodnostima CRT-a..

Postavljanje dobrotvornog zaklade za preostale korisnike

Odabir povjerenika i jasno navođenje vaših namjera u dokumentu o povjerenju i povjereniku su od vitalne važnosti. Jednom kad postoji povjerenje, to je neopoziv instrument. Čak i ako dobrotvorna organizacija ne dobije koristi nekoliko desetljeća, s vremenom će preuzeti vlasništvo. U međuvremenu, stečajni upravnik je zadužen za kontrolu imovine u fondu. Izaberite nekoga tko zna rješavati financijske stvari i koji će provoditi vaše namjere.

Kada postavljate ili CRAT ili CRUT, snosit ćete troškove zbog odvjetnika za postavljanje povjerenja, a morat ćete platiti administrativne troškove upravitelju. Ne postoji težak i brz raspon troškova - to ovisi o prenesenom iznosu i vrsti povjerenja koji se odlučite koristiti.

Ali bez obzira na to, ne pokušavajte štedjeti ove troškove. Kada se bavite povjerenjima, morate se pridržavati jednog strogog pravila: koristite odvjetnika. Povjerenja su složena, a pravila o porezima i drugim propisima nikada nisu jednostavna - iskusni odvjetnik je apsolutno potreban.

Završna riječ

Kad je riječ o financijama, nikada nemojte dopustiti da pretpostavite da su ulaganja, fondovi ili financijski subjekti samo za bogate i slavne. Često svakodnevni Amerikanac može iskoristiti mnoge iste alate koje bogati koriste.

Primjerice, vidio sam kako umirovljenici koriste CRT-ove da bi doprinijeli za fakultetske fondove svojih unuka, a ostatak im je dodijeljen u njihovoj lokalnoj crkvi. Rančeri su ih koristili kako bi omogućili svojoj djeci da čuvaju i obrađuju zemlju, a zatim bi novac proslijedili u utočište za divlje životinje. Količina novca nije problem, koliko ono što vam omogućava: ionako uzmite dar koji ste planirali dati i dati ga na učinkovitiji način.