Kako porezna reforma utječe na odbitke za dobrotvorno davanje u ovoj godini

No hoće li se ta filantropska nastojanja nastaviti? Mnoge dobrotvorne organizacije zabrinute su kako će Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta iz 2017. (TCJA) utjecati na spremnost poreznih obveznika da nastave davati. Iako porezna reforma nije dovela do značajnih promjena u samom odbitku za dobrotvorne svrhe, značajno je povećala standardni odbitak. Zbog toga se očekuje da će manji porezni obveznici detaljnije odbiti odbitke u svojoj poreznoj prijavi, što znači da manji broj poreznih obveznika ima porezni poticaj za doniranje u dobrotvorne svrhe.

Pregled poreznih olakšica za dobrotvorne doprinose

Kao i kod većine poreznih odbitka, postoji mnoštvo pravila i ograničenja kojih morate biti svjesni. Evo gaženja.

Organizacije koje ispunjavaju uvjete

Porezni obveznici mogu odbiti dobrotvorne doprinose dobrotvornim dobrotvornim ustanovama. Da bi bila podobna, organizacija mora biti klasificirana kao oslobođena od poreza.

Ne ispunjavaju se sve neprofitne organizacije. Na primjer, građanske organizacije i neke sportske skupine mogu se organizirati kao neprofitne, ali ne ispunjavaju uvjete za oporezivanje poreza. Također, ne možete tražiti odbitke za donacije pojedincima, političkim organizacijama ili kandidatima. Da biste bili sigurni da dajete kvalificiranoj organizaciji, koristite IRS-ovu Poreznu organizaciju za pretraživanje.

Ograničenja donacije

Vaš odbitak za ukupne dobrotvorne priloge ne može prelaziti 60% vašeg prilagođenog bruto prihoda (AGI) za godinu. AGI je vaš ukupni oporezivi dohodak za godinu umanjen za određena prilagođavanja dohotka, poput doprinosa na računu zdravstvenog osiguranja ili IRA-a ili umanjenja kamata za studentski kredit. Na 2018. obrascu 1040, vaš AGI je na liniji 7.

Međutim, niža granica odnosi se na donacije nekih dobrotvornih skupina, poput veteranskih organizacija, bratskih društava i nekih privatnih zaklada. Ograničenje za ove organizacije je 30% od AGI. Porezna organizacija za oslobođenje od poreza pokazuje da li je dobrotvorna organizacija 60% ili 30%.

Zahtjevi za vođenje evidencije

Kao i kod ostalih poreznih odbitka i kredita, za slučaj da vas se revidira, morat ćete voditi evidenciju svojih dobrotvornih donacija. Vrste zapisa koje biste trebali voditi ovise o tome je li vaša donacija izvršena u gotovini (uključujući čekove ili donacije kreditnih kartica) ili bezgotovini (poput rabljene odjeće i kućnih dobara). Slijedi evidencija koju trebate voditi za razne vrste donacija:

• Novčane donacije manje od 250 dolara: Bankovna evidencija (poput otkazanog čeka ili izvoda s kreditne kartice) koja prikazuje datum donacije, ime dobrotvorne organizacije i iznos donacije..
• Novčane donacije u iznosu od 250 dolara ili više: Pismeno priznanje dobrotvorne organizacije, poput primitka ili zahvalnice. Ovo priznanje morate primiti najkasnije do datuma kada podnesete poreznu prijavu za godinu u kojoj ste dali doprinos.
• Bezgotovinske donacije manje od 250 USD: Potvrda od organizacije u kojoj se navode njezino ime i adresa, datum darivanja i opis predmeta darovanih.
• Bezgotovinske donacije u iznosu od 250 do 500 dolara: Pismeno priznanje organizacije u kojem se navode njegovo ime i adresa, datum darivanja i opis predmeta doniranog. U potvrdi mora biti navedeno i je li vam organizacija u zamjenu za donaciju dala bilo kakvu robu ili usluge, kao i procjenu vrijednosti te robe ili usluga.
• Bezgotovinske donacije od 500 do 5000 dolara: Pismeno priznanje kao što je detaljnije gore, plus snimci koji prikazuju kako ste dobili nekretninu, približni datum kada ste dobili nekretninu i bazu troškova.
• Bezgotovinske donacije Preko 5000 USD: Pismeno priznanje kao što je detaljno opisano gore, plus pismena procjena darovane imovine od kvalificiranog procjenitelja.

Dodatne informacije o dobrotvornim prilozima potražite u IRS Publikaciji 526.

Zatraživanje odbitka za dobrotvorne priloge

Ako ispunjavate gore navedene zahtjeve, trebate razriješiti još jednu prepreku da biste iskoristili porezne povlastice davanja u dobrotvorne svrhe: Morate navesti odbitke u Prilogu A.

Kada podnesete poreznu prijavu, imate mogućnost navesti odbitke ili zatražiti standardni odbitak. Standardni odbitak je fiksni iznos u dolaru, a popisanje uključuje zbrajanje stvarnih troškova za stvari poput medicinskih i stomatoloških troškova iz vlastitog džepa, kamata na kućnu hipoteku, državnih i lokalnih poreza i doprinosa kvalificiranim dobrotvornim organizacijama..

Ako je vaš ukupni odbitak odnutra veći od dostupnog standardnog odbitka za vašu prijavu, možete podjeliti detalje i dobiti veću poreznu olakšicu. Ako prijavljujete porez putem softvera za pripremu poreza poput TurboTax, pomoći će vam da shvatite možete li nabrojati svoje dobrotvorne donacije ili trebate zatražiti standardni odbitak.

Kako porezna reforma utječe na odbitke za dobrotvorni doprinos

Jedina izmjena dobrotvornih priloga koje je izvršio TCJA bilo je povećanje ograničenja na iznos koji možete odbiti. Prije porezne reforme, porezni obveznici mogli su odbiti doprinose do 50% svojih AGI. Porezna reforma povećala je ograničenje na 60%.

Međutim, TCJA je također gotovo udvostručio standardni odbitak koji je dostupan za svaki status podnošenja, kao što je navedeno u sljedećoj tablici:

Kao rezultat, manje poreznih obveznika imat će dovoljno detaljnih odbitaka da premaše standardni odbitak.

Da biste razumjeli kako to može utjecati na vas, pogledajte primjer. Adam i Priya bračni su par koji je podnio zajednički povrat za 2017. U Prilogu A nabrojali su sljedeće detaljne odbitke:

• Porez na dohodak države: 6.500 dolara
• Porezi na nekretnine: 3.500 dolara
• Kamata na hipoteku na kući: 6.550 dolara
• Pokloni u dobrotvorne svrhe: 5000 USD
• Ukupni odbitci: 21.450 USD

Ukupni odbitci Adama i Priya iznosili su 21.450 USD, dok je standardni standardni odbitak za njih u 2017. bio 12.700 USD. Tako su smanjili svoj oporezivi dohodak za dodatnih 8.750 USD izdvajanjem, a ne traženjem standardnog odbitka.

U 2018. godini Adam i Priya očekuju da će njihovi raspoloživi odbici po pojedinim vrijednostima biti približno isti kao u 2017. Međutim, s dostupnim standardnim odbitkom od 24 000 USD, nema smisla da se iscrpljuju. Smanjit će njihov oporezivi dohodak za 2.550 američkih dolara traženjem standardnog odbitka, a ne postavljanjem stavki. Znajući da neće dobiti poreznu olakšicu za dobrotvorne priloge, hoće li Adam i Priya još uvijek donirati 5000 dolara u dobrotvorne svrhe? Možda se oni bave organizacijama koje podržavaju i nastavit će donirati, ali možda nisu.

U 2018. godini Fidelity Charities anketirao je 3000 Amerikanaca koji su iskoristili odbitak za dobrotvorne donacije na povratima u 2017. kako bi saznali planiraju li zadržati razinu davanja u 2018. Osamdeset i dva posto ispitanih izjavilo je da planira zadržati ili povećati svoj davanja razine u 2018., unatoč izmjenama poreznog zakona

Međutim, rezultati istraživanja pokazali su da neki od tih poreznih obveznika možda nisu u potpunosti razumjeli kako bi povećani standardni odbitak utjecao na njih. Dobrotvorna organizacija Fidelity objašnjava: „Na primjer, 51 posto kućanstava s primanjima ispod 100 000 dolara trenutno planira izdvojiti poreze za 2018. godinu. Vjerojatno će većina donatora na ovoj razini dohotka otkriti da njihove stavke, uključujući dobrotvorne donacije, neće potisnuti ukupni iznos odbitka iznad novih standardnih pragova odbitka od 12.000 i 24.000 USD. "

Jednostavno rečeno, porezni obveznici koji su nastavili davati dobrotvorne priloge u 2018. godini mogli su se iznenaditi kad su predali poreznu prijavu za 2018. godinu i otkrili da ipak ne primaju odbitak za te donacije..

Strategija za oduzimanje dobrotvornih doprinosa

Naravno, puno ljudi svake se godine dariva u dobrotvorne svrhe, bez nabrajanja odbitka i traženja odbitka za njihovo davanje. Ali ako ste na ogradi, razmislite o skupljanju svojih donacija u jednoj poreznoj godini. Time ćete dati isti iznos kao i tijekom više godina, ali vaše donacije za godinu bit će dovoljne da biste se kvalificirali za odbitak u dobrotvornom doprinosu..

Vraćajući se našem primjeru, Adam i Priya obično doniraju 5000 dolara godišnje u svoje omiljene dobrotvorne organizacije. Ako bi željeli iskoristiti strategiju gomilanja novca, mogli bi donirati 10.000 USD svake druge godine. Pod pretpostavkom da su njihovi ostali odbici odbitci ostali isti za 2018. godinu, njihov će raspored A sadržavati sljedeće:

• Porez na dohodak države: 6.500 dolara
• Porezi na nekretnine: 3.500 dolara
• Kamata na hipoteku na kući: 6.550 dolara
• Pokloni u dobrotvorne svrhe: 10 000 USD
• Ukupni odbitci: 26.450 USD

Za 2018. godinu smanjili bi svoj oporezivi dohodak za 2450 USD izdvajanjem, umjesto da zatraže standardni odbitak od 24 000 USD. Na taj način mogli bi maksimizirati svoju poreznu uštedu odvajanjem u godinu dana i sljedećim standardnim odbitkom.

Završna riječ

Ako planirate odrediti stranicu i zatražiti odbitak za svoje dobrotvorne priloge, napravite otprilike sve svoje odbitke. Ako ukupni zbroj ne odgovara novom standardnom odbitku za vašu prijavu, možda biste trebali razmotriti skup donacija za dvije ili čak tri godine u jednu godinu ili pogledati druge strategije za smanjenje poreznog računa bez izdvajanja.

I zapamtite, čak i ako ne možete dobiti poreznu olakšicu za svoje davanje, postoje i drugi razlozi da donirate u dobrotvorne svrhe. To vas može učiniti sretnijima i ispunjenijima, poboljšati živote drugih i postaviti primjer velikodušnosti za vaše prijatelje i obitelj. To su pravi razlozi za bolje dati, nego primati.

Donirate li u dobrotvorne svrhe? Kako je porezna reforma utjecala na iznos koji namjeravate dati?