Što je porez na poklon - IRS pravila, stopa i maksimalno ograničenje isključenja

Većini nas pokloni su neumorni: dajete sve što možete priuštiti i dopustite da vaša voljena osoba uživa u tome. Ali ako ste izuzetno velikodušni, možda biste trebali uzeti u obzir porez na poklone. Evo što trebate znati o pravilima o porezu na poklone.

Što IRS smatra poklonom?

Ostavite IRS-u da uzme riječ koja zvuči savršeno jednostavno i ugodno i dajte joj složenu definiciju. Publikacija IRS-a 559 kaže: "Poklon se daje ako se daju materijalna ili nematerijalna imovina (uključujući novac), upotreba imovine ili pravo na primanje imovine od imovine, ne očekujući zauzvrat nešto najmanje vrijednosti."

Po toj definiciji, darovi se igraju u mnogim situacijama. Možete dati novac prijatelju ili članu obitelji kako biste im pomogli. Možete nekom dati automobil, namještaj, korištenje kuće za odmor ili zanimanje za vaše poslovanje. Možete čak oprostiti dug koji vam netko duguje. Sve bi to moglo smatrati poklonom.

Međutim, nemojte brkati velikodušnost s dobročinstvom. Poklone možete odbiti u dobrotvorne organizacije ako poduzmete odbitke. Pokloni pojedincima, međutim, ne mogu se odbiti. Primatelj ne mora tražiti dar kao oporezivi dohodak, a ne primate odbitak za izradu poklona.

Razumijevanje poreza na dar

Porez na poklon, osim svih rijetkih okolnosti, plaća osoba koja ga daruje. Možete pokloniti bilo kojem pojedincu do saveznog izuzeća od poreza na poklon bez podnošenja prijave poreza na poklon da biste prijavili dar. Za poreznu 2019. godinu godišnji iznos isključenja iznosi 15.000 USD. Izuzeće se odnosi na osobu, a ne na ukupan broj darovanih darova.

Na primjer, recite da ste u braku, a vi i supružnik imate troje djece. Vi i supružnik možete dati do 15.000 dolara godišnje vašem troje djece. Ukupno biste vi i supružnik mogli 2019. djeci podariti 90 000 američkih dolara, oslobođeni poreza i ne biste morali podnositi prijavu poreza na poklon.

Što ako želite dati više? Recimo da niste u braku i želite pomoći jednom svom djetetu dajući mu 20.000 američkih dolara za predujam kuće. Budući da joj dajete više od godišnjeg iznosa, morat ćete podnijeti prijavu poreza na poklon pomoću obrasca 709.

Ako ste u braku i živite u državi vlasništva u zajednici, smatrat ćete da poklone imovine koju ste dobili polovinu od vas, a pola supružnik, a svaki ćete trebati podnijeti obrazac 709 kako biste prijavili svoju polovicu poklona.

Međutim, možda možda nećete morati platiti porez na svoj dar zahvaljujući nečemu što je poznato kao doživotno izuzeće.

Doživotno izuzeće

Davatelji darova mogu oduzeti darove veće od godišnjeg izuzeća od svoga doživotnog izuzeća, bez da plaćaju porez na njega. Donošenjem Zakona o porezima i porezima na posao iz 2017. (TCJA) doživotno se izuzeće značajno povećalo na 11,18 milijuna dolara kroz poreznu godinu 2025. (Počinjete li vidjeti zašto se većina ljudi ne treba brinuti o porezu na darove?)

Ako ste dovoljno velikodušni da iskoristite doživotno izuzeće, stopa poreza na poklon koju ćete platiti kreće se od 18% do 40%. No, postoji nekoliko izuzetaka i posebnih pravila za izračun poreza, pa potražite upute za obrazac 709 za više detalja o izračunavanju poreza na poklon..

Imajte na umu da dodirom doživotnog oslobađanja smanjujete iznos koji možete isključiti iz vašeg saveznog poreza na imovinu kada umrete. Na primjer, ako ste upotrijebili 2 milijuna USD doživotnog oslobađanja u 2019. godini i preminuli 2025. godine, oslobađanje od poreza na nekretnine bilo bi 9,18 milijuna USD, umjesto 11,18 milijuna USD. Doživotno izuzeće odnosi se odvojeno na porezne obveznike i supružnika, tako da kombinirano doživotno oslobađanje za bračni par iznosi 22,36 milijuna USD do 2025..

Sve dok su vaši pojedinačni pokloni manji od godišnjeg izuzeća od poreza na poklone, možete ih davati onoliko pojedinaca koliko želite; nećete smanjiti doživotno oslobađanje ili zauzvrat oslobađanje od poreza na nekretnine.

Porezna oslobođenja za darove

Ako ste zabrinuti zbog odbacivanja otplate za vrijeme doživotnog izuzeća, postoji nekoliko okolnosti u kojima možete pružiti financijsku pomoć bez proglašavanja te pomoći poklonom. Upute za obrazac 709 detaljno opisuju ove iznimke:

• Obrazovanje. Ako plaćate školsku ili fakultetsku školarinu prijatelja ili člana obitelji, čak i ako košta više od 15.000 USD godišnje, to se ne smatra poklonom, sve dok ovu školarinu plaćate izravno u ustanovi.
• Zdravlje. Ako plaćate nečije medicinske račune jer ta osoba nema zdravstveno osiguranje ili plaćate pomoć u zdravstvu kod kuće kad nekome treba pomoć, to se ne smatra poklonom sve dok direktno platite bolnicu ili kućnu zdravstvenu agenciju.
• suprug. Ako vi i supružnik vodite odvojene bankovne račune ili investicijske račune, možete jedno drugome dati onoliko novca koliko želite, a da to ne smatrate oporezivim darom. Postoji jedna zamka: obojica morate biti američki državljani. Godišnji limit za poklone supružniku koji nije američki državljanin je 155 000 USD u 2019. godini.
• Politika. Možete donirati političkim organizacijama bez plaćanja poreza. To se, međutim, ne smatra dobrotvornim donacijama pa ih ne možete odbiti nakon povratka.

Različiti oblici darova

Kad pokloni budu u obliku dionica ili nekretnina, i dalje vrijedi limit od 15.000 dolara po osobi. Davatelji poklona svoj broj moraju temeljiti na fer tržišnoj vrijednosti. Na primjer, ako darujete dionice dionica, izračunali biste tržišnu vrijednost svojih dionica na dan prijenosa. Ako darujete imovinu, morate dobiti ocjenu da biste utvrdili trenutnu vrijednost.

Morate osigurati i primatelja s osnovicom troškova. U slučaju zaliha, vaš osnovni osnovni trošak je dionica kada ste je kupili, umanjena za bilo kakve brokerske naknade, plus sve dividende reinvestirane tijekom godina. Za imovinu, vaš osnovni iznos je iznos koji ste platili za nekretninu, uvećana za imovinu, umanjena za amortizaciju ako postoji. Vaša osnova postat će primateljeva osnova u entitetu, tako da će im trebati te informacije da bi izračunali dobitak kada ga prodaju.

Za poklon dat tijekom života darovatelja, osnova davatelja je osnova za primatelja. Pokloni imovine primljeni na smrt darivatelja povećavaju vrijednost prema fer tržišnoj vrijednosti na datum smrti.

Evo primjera. Pretpostavimo da ste kupili 100 dionica dionica po 10 dolara. To čini vašu osnovnu vrijednost 1000 USD. Pretpostavimo da ove dionice prebacite na svog sina kada koštaju po 100 USD. Ako ih vaš sin drži nekoliko godina, a zatim ih proda po 120 dolara, dobit će kapitalni dobitak. Ne poštujući proviziju za posredovanje, njegov prihod iznosio bi 120 x 100 = 12 000 USD. Kapitalni dobitak mu je zarada minus osnovica, ili 12.000 - 1.000 = 11.000 dolara.

Slično tome, pretpostavimo da svojoj kćeri darujete kuću koju ste kupili za 60.000 dolara i uložite u poboljšanja 20.000 dolara tijekom godina. Vaša osnova je 80 000 USD. Vaša se kći okreće i prodaje kuću za 100.000 dolara. Platit će porez na kapitalni dobitak na dobitku od 20.000 dolara.

Završna riječ

Većina ljudi uživa u davanju obitelji i prijateljima, a s povećanim ograničenjima izuzeća od poreza na poklone, svima postaje lakše. Ipak su pravila i dalje komplicirana.

Ako se vaša velikodušnost bliži godišnjem izuzeću poreza na poklone, najbolje je konzultirati se s odvjetnikom za planiranje nekretnina ili CPA-om kako biste najbolje odredili kako prenijeti svoje bogatstvo i maksimizirati svoju poreznu strategiju. Svakako vodite evidenciju o svim poklonima i poreznim prijavama koje podnosite, tako da možete pratiti koliko vam je za cijelog životnog oslobađanja preostalo.

Jeste li ikada dali ili primili poklon veći od godišnjeg iznosa za izuzeće? Planirate li darove koristiti za pomoć prijateljima i obitelji ili smanjiti izloženost porezima na nekretnine?