Što su kapitalni dobici i gubici - kako izračunati porezne stope i odbitke

Kada prodajete investiciju, plaćate porez samo na zaradu koju ostvarite, a ne na puni prihod od prodaje. Iz tog razloga morate voditi dobru evidenciju od trenutka kada ste prodajom stekli sredstvo kroz prodajni postupak. Nekoliko različitih faktora, uključujući koliko dugo držite imovinu i granični porezni krug, utječu na to koliko ćete platiti.

Evo što trebate znati o poreznim pravilima za kapitalne dobitke i gubitke.

Što su kapitalni dobici i gubici?

Da biste u potpunosti shvatili kako kapitalni dobici i gubici utječu na vaše poreze, morate se upoznati s nekom osnovnom terminologijom. Evo nekoliko definicija koje biste trebali znati:

• Kapitalna imovina. Pojam kapitalna imovina uglavnom se odnosi na dionice, obveznice, nekretnine ili drugu imovinu koja ima vrijednost. IRS uglavnom sve što posjedujete smatra glavnom imovinom, uključujući vaš dom, vozila i stvari. Ako imate tvrtku, kapitalna imovina ne uključuje ništa što se koristi za vašu tvrtku, poput zaliha.
• Kapitalni dobitak. Kapitalni dobitak je dobit koju ste prodali kapitalnom imovinom umanjenom za njezin prvotni trošak. Za vrijeme posjedovanja kapitalne imovine, poput dionica dionica, ne plaćate porez jer dionica povećava vrijednost. Međutim, kada prodate dionicu, ako je prodate za više nego što ste platili za udio, plaćate porez na razliku između prodajne cijene i onoga što ste platili za dionicu, plus svih naknada koje ste platili.
• Kapitalni gubitak. Kapitalni gubitak nastaje kada prodate kapitalnu imovinu za manje od onoga što ste platili za imovinu.
• Osnova troškova. Vaš trošak u kapitalnoj imovini je iznos koji ste platili za imovinu, uključujući bilo kakve naknade ili poreze.

Sada kada znate kako definirati svoja ulaganja, pogledajmo kako ih IRS obrađuje.

Kako se oporezuju kapitalni dobici?

Iznos poreza koji plaćate na kapitalnu dobit ovisi o tome koliko ste napravili od prodaje, koliko dugo ste vlasnik imovine i vrste kapitalne imovine kojom trgujete. Prilikom pregleda kapitalnih dobitaka uzmite u obzir sljedeće:

Dugoročno vs. Kratkoročno razdoblje držanja

Prilikom izračunavanja poreza na kapitalni dobitak ili gubitak važno je dva razdoblja zadržavanja:

• Kratkoročan. Kratkoročni kapitalni dobici ili gubici odnose se na imovinu koju posjedujete u roku od jedne godine (365 dana) ili manje.
• Dugoročno. Dugoročni kapitalni dobici i gubici potječu od kapitalne imovine koju posjedujete duže od jedne godine (365 dana).

Kratkoročni kapitalni dobici i dugoročni kapitalni dobici oporezuju se različitim stopama. Da biste utvrdili da li će vaš dobitak biti oporezovan kratkoročnom ili dugoročnom stopom i da biste odredili osnovu troškova imovine, morate imati dokumente koji pokazuju sljedeće:

• Točan datum kada ste kupili imovinu
• Otkupna cijena, uključujući sve poreze ili pristojbe koje ste platili (morate također pratiti dodatna ulaganja uvedena za povećanje vrijednosti imovine, kao što su poboljšanja u nekretnine ili reinvestirane dividende)
• Točan datum kada ste prodali predmet
• Prodajna cijena koju ste primili za imovinu i bilo kakve naknade ili drugi troškovi prodaje

Nakon što posjedujete svu potrebnu dokumentaciju, možete izračunati točan iznos koji biste trebali prijaviti kao kapitalni dobitak ili gubitak i odrediti primjenjivu poreznu stopu..

Porezne stope od kapitala

Kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se po stopi kao i vaša uobičajena primanja, poput plaće s posla. Dugoročni kapitalni dobici oporezuju se posebnim dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka.

Prije Zakona o porezima i porezima na posao iz 2017. (TCJA), te stope bile su vezane za vaše uobičajene zagrade poreza na dohodak. Ako je vaš dugoročni kapitalni dobitak pao u okvirima poreza na dohodak od 10% ili 15%, vaša stopa poreza na te dobit iznosila je 0%. Ako su pale u porezne okvire od 25 do 35%, vaša porezna stopa na te dobit bila je 15%. A ako padnu unutar maksimalnog poreznog okvira od 39,6%, platili ste maksimalnu stopu od 20%.

TCJA zadržale su stope od 0, 15% i 20% na dugoročni kapitalni dobitak, ali više nisu vezane za redovne okvire poreza na dohodak. Za porezne godine 2018. do 2025. godine, dugoročni kapitalni dobici imaju svoje porezne zagrade. Za 2019. godinu su:

Za većinu ljudi njihova dugoročna stopa poreza na kapitalni dobitak niža je od njihove uobičajene skupine poreza na dohodak, pa je povoljno držati imovinu duže od jedne godine.

Posebna pravila

Nije svaka kapitalna imovina oporezivana na isti način. IRS ima posebna pravila za oporezivanje dobiti kada prodajete svoj dom ili kolekcionarstvo, poput umjetnosti i antikviteta.

Kapitalni dobici od prodaje vašeg doma

Novac koji zaradite prodajom svog primarnog prebivališta smatra se dobitkom kapitala. Srećom, porezni kôd vam omogućava nekoliko prekida zbog kojih možete ostvariti znatan iznos poreza na dobit.

• Nema poreza na prvih 250.000 USD dobiti. Ovo je veliko. Ne morate plaćati porez na kapitalni dobitak na prvih 250.000 dolara zarađenih od prodaje kuće ili 500.000 USD za bračni par koji zajedno podnose prijave. Da biste se kvalificirali za ovu pauzu, morate imati vlasništvo kuće i živjeti u njemu kao svoje primarno prebivalište dvije od posljednjih pet godina prije prodaje, a to isključenje niste mogli koristiti u drugoj kući u posljednje dvije godine. Pogledajte Publikaciju 523 za više pojedinosti i posebne okolnosti.
• Zatvaranje troškova i poboljšanja povećavaju osnovu. Osnova troškova vašeg doma uključuje mnoge troškove zatvaranja, uključujući pravne, vlasničke i evidencijske naknade i provizije. Uključuje i troškove dodatnih ili značajnih poboljšanja kuće (ali ne i popravaka). Praćenje tih troškova može vam pomoći izbjeći veliki oporeziva dobitak.

Za ilustraciju, recimo da ste kupili dom 2009. za 150.000 USD i platili 4.000 $ zatvaranja. Živjeli ste u domu kao svoje glavno prebivalište i uložili 100.000 američkih dolara u to vrijeme poboljšanja. U 2019. godini kuću prodajete za 525.000 dolara. Vaš oporeziva dobitak bio bi sljedeći:

Održavanjem odgovarajuće evidencije o izvornoj kupoprodajnoj cijeni kuće, troškovima zatvaranja koje ste platili i poboljšanjima koja ulažete u dom, izbjegavate da se oporezujete na značajan iznos dobiti koji prodajete prodajom nekretnine.

Dobit od kapitala na naplati

Ako ulažete u kolekcionarske predmete poput umjetnosti, maraka, kovanica, antikviteta i drugih predmeta koji se vremenom cijene, morate znati porezni tretman dobiti na kolekcionarstvu.

Dobici od kolekcionarskih predmeta u vlasništvu jedne godine ili manje, oporezuju se po uobičajenim stopama dohotka, istim kao i prodaja dionica ili druge kapitalne imovine. Ali dobici na kolekcionarstvu koji se drže duže od godinu dana oporezuju se stopom poreza na kapital od 28% neovisno o iznosu dobiti.

Kako gubici kapitala utječu na poreze?

Kada prodajete kapitalnu imovinu s gubitkom, možete upotrijebiti taj gubitak za nadoknadu ostalih kapitalnih dobitaka. Ako gubici kapitala premaše vaš kapitalni dobitak, mogu nadoknaditi do 3.000 USD drugog dohotka - osim ako ste u braku i podnijeti povrat odvojeno od supružnika, u kojem slučaju možete odbiti do 1.500 USD.

Na primjer, recimo da ste prodali dionicu A i zaradili 5.000 dolara kapitalnog dobitka. Također ste prodali dionice B s gubitkom od 7000 dolara. Možete koristiti 5000 USD tog gubitka da nadoknadite dobitak koji ste ostvarili na zalihama A, a dodatnih 2000 USD kapitalnih gubitaka možete upotrijebiti za nadoknadu vašeg uobičajenog dohotka, poput plaća.

Prijenos kapitalnog gubitka

Što ako je, prema gore navedenom scenariju, vaš gubitak na dionici B iznosio 9000 USD umjesto 7000 USD? U tom slučaju možete upotrijebiti 5.000 dolara tog gubitka da nadoknadite dobitak od prodaje dionica A, iskoristite 3.000 dolara za nadoknadu ostalog dohotka, a još uvijek vam je preostalo 1.000 dolara kapitalnog gubitka. Ne brinite; taj gubitak neće nestati iako ga ove godine ne možete koristiti. Imat ćete prijenos kapitalnog gubitka koji možete koristiti u narednoj poreznoj godini.

Imajte na umu da su smjernice za zahtjev za gubitkom kapitala prilično restriktivne. Glavno pravilo je da samo imovina koju ste kupili u investicione svrhe može stvoriti kapitalni gubitak. Dakle, ako prodajete svoj dom, vozilo, namještaj ili čak kolekciju stvari koje ste osobno koristili uz gubitak, ne možete to tražiti.

Pazite na Pravilo prodaje pranja

Sljedbenici dionica na burzi zapažaju prilično aktivnu aktivnost posljednjih tjedana u godini, jer ulagači troše manje dionice kako bi preuzeli kapitalne gubitke i ostvarili porezni popust. To može biti strategija za uštedu poreza, ali morate biti sigurni da zaista želite baciti tu dionicu, jer ako je prebrzo otkupite, možete izgubiti odbitak od gubitka kapitala.

To se naziva pravilom prodaje pranja, a osmišljeno je tako da spreči investitore da iskrcaju zalihe na kraju godine, zahtijevaju kapitalne gubitke i odmah otkupe zalihe. Pravila prodaje pranja nalažu da ako prodate dionice s gubitkom i kupite "bitno identičnu" dionicu ili vrijednosni papir u roku od 30 dana prije ili nakon prodaje, ne možete zahtijevati gubitak kapitala.

Za detaljnije objašnjenje pravila prodaje pranja, pogledajte IRS Publikacija 550.

Završna riječ

Potrebna je ili glupa sreća ili oko da tržište osvoji veliko ulaganje u dionice ili nekretnine, ali samo je pristojno planiranje iskoristiti porezno povoljne stope kada prodajete cijenjenu imovinu. Ako imate velik portfelj dionica, obveznica i udjela u nekretninama, trebali biste surađivati ​​s poznatim poreznim stručnjakom kako biste upravljali poreznom izloženošću.

Ulažete li u vrijednosne papire ili nekretnine? Kako upravljate kapitalnim dobicima i gubicima u poreznom vremenu?